Компания оказывает услуги в какой-либо сфере, а денежные средства с клиентов собирает не сама, а через агента. Знакомая схема? С платежными агентами работают многие компании. Но далеко не у всех есть четкое понимание, кто при этом — принципал или агент — выдает чек покупателю. Давайте разбираться в этом вопросе.
Допустим, вы управляющая компания в сфере жилищно-коммунальных услуг, и платежи за вас принимает расчетно-кассовый центр. Или, возможно, вы индивидуальный предприниматель, продающий обучающие онлайн-курсы и работающий с каким-либо банком как агентом по сбору предварительной оплаты с клиентов. Словом, вы тот, кто за определенную комиссию делегирует прием платежей за собственные услуги платежному агенту. Вам удобно такое положение вещей. Агент собирает за вас платежи, используя собственную онлайн-кассу, и высылает чеки в налоговую инспекцию.
Однако нужно иметь в виду — удобной подобная ситуация будет оставаться лишь до тех пор, пока налоговая не обратит на вас внимание и не спросит: «А где, собственно, ваши чеки? Вы же продавец? Значит, обязаны иметь контрольно-кассовую технику и формировать свои фискальные документы».
В общем, не так все просто в агентской схеме. Нельзя полностью возложить ответственность за создание чеков на платежного агента и умыть руки, решив что онлайн-касса вам вовсе не нужна.
Почему без кассы не обойтись?
На самом деле в большинстве случаев контрольно-кассовая техника нужна обоим — и платежному агенту, и поставщику услуг.
Федеральный закон № 54 описывает нам следующие правила формирования чеков при агентской схеме. Есть поставщик — компания, которая реализует собственные услуги. И есть агент — компания, продающая услуги поставщика, с которым у нее заключен договор. В момент поступления оплаты должен быть сформирован чек. Если этот чек формирует касса агента, то последний, продавая не свои услуги, не может претендовать на выручку по ним. Следовательно, и в кассовом чеке агент должен показать налоговой, что выручка в данном случае — не его, а поставщика. Таким образом, в чеке платежного агента обязательно должны присутствовать реквизиты компании-поставщика.
При этом тот же 54-ФЗ говорит нам, что кассовый чек клиенту должен быть выдан в любом случае — и при получении аванса, и при окончательной отгрузке товара или оказании услуги (то есть в момент реализации).
Важно понимать, что платежный агент имеет возможность создавать чеки на предоплату, но у него нет достаточной информации, чтобы верно отразить полный расчет — то есть в большинстве случаев ему трудно делать корректные реализационные чеки за другую организацию. Кассовые чеки на реализацию должен формировать сам продавец. Выразимся еще точнее — с точки зрения Минфина и Федеральной налоговой службы он обязан это делать.
То есть по закону кассовые чеки должны формировать все — и агенты, и непосредственные поставщики.
Нельзя возложить ответственность за собственные финансы на другую компанию. Если вы продаете услуги, товары или работы, то должны иметь свою контрольно-кассовую технику, по всем правилам зарегистрированную в ФНС и формирующую чеки. Это базовый принцип кассовой дисциплины.
Логика тут проста и понятна. Онлайн-кассы — это крайне эффективный инструмент, повышающий эффективность налогового администрирования. ФНС потратила огромное количество усилий, чтобы создать систему, которая включает автоматическую аналитику, кросс-проверки, данные ККТ и позволят собирать полную информацию о финансовой деятельности компаний, дающую возможность исчислить истинный размер налогов путем сопоставления сведений ККТ и налоговых деклараций.
И вдруг перед нами компания, которая работает с платежным агентом и при этом не формирует собственных чеков… Получается, ФНС впустую потратила значительные ресурсы: время, силы инвестиции? Цель — получение максимально точной информации о финансах компании — не достигается. Ну, разумеется, для налоговой это недопустимая ситуация.
Именно поэтому Минфин и ФНС настаивают на том, что иметь кассу и создавать чеки должны оба участника договора — и платежный агент, и поставщик.
✅ Хотите еще больше интересной и важной информации? Мы создали бота, который поможет вам находить полезные материалы при подписке на наш Telegram-канал.
Перейти в Telegram-бот