🔍 Было ли такое, что у Вас или ваших клиентов запрашивали в налоговой кипу документов «на всякий случай»? Без объяснений, сроков и без указания, к чему это относится?
Такие требования могут быть незаконны — и ФНС сама это подтверждает.
А иногда бывает, что инспектор в личной беседе угрожает всеми небесными карами, а также таким страшным термином «Выездная проверка»!!! Не нужно сразу пугаться и впадать в панику.
📌 В 2021 году вышло письмо ФНС № СД-4-2/18103@ от 23.12. 2021 г., которое помогает защитить права налогоплательщика и отстоять позицию даже при жёстком контроле со стороны инспекции. Рассказываю, что в нём важного — и как использовать.
📎 Что это за письмо?
Письмо ФНС от 23.12.2021 № СД-4-2/18103@ — это внутреннее разъяснение для налоговых инспекций, где ФНС прямо признаёт:
многие требования составляются с нарушениями и не соответствуют Налоговому кодексу.
Вот типичные ошибки, которые допускают налоговики:
— не указано, в рамках какого мероприятия запрашиваются документы (нет ссылки на проверку или анализ);
— не определён предмет запроса (например, просят договоры «в целом за 3 года» без указания контрагента);
— требуют документы, которые налогоплательщик не обязан предоставлять;
— направляют требования после окончания срока проверки.
🛡 Какие у вас есть права
По статье 21 НК РФ налогоплательщик вправе:
- давать пояснения — а не предоставлять все подряд документы;
- знать, на каком основании его вызывают или истребуют данные;
- обжаловать действия налогового органа, если они выходят за рамки закона.
📌 Важно: требование о представлении документов — не просто бумажка. Это ненормативный акт, который может лечь в основу штрафа или доначислений.
И если он составлен с нарушениями, его можно и нужно оспаривать, но оспаривать с умом.
💬 Как использовать письмо СД-4-2/18103@
Если вы получили требование, которое кажется «подозрительным», сделайте 3 шага:
1. 📂 Проверьте:
- Указано ли мероприятие налогового контроля? Например в рамках «камеральной проверки какой то декларации» или написано «вне рамок»
- Если написано «Вне рамок», то проверить прописаны ли конкретные сделки или контрагенты?
- Соответствуют ли запрашиваемые документы предмету проверки?
2. 🛑 Не торопитесь исполнять. Вы вправе:
- Задать уточняющие вопросы,
- Попросить уточнить предмет вопроса и объем информации,
- Можете направить письменный отказ, если требование незаконно, но не злоупотребляйте этим, сперва оцените какую информацию вы, безболезненно для себя, можете предоставить и предоставить ее.
3. ✉️ При запросе уточнений или отказе сошлитесь на письмо ФНС № СД-4-2/18103@:
- Это авторитетный аргумент даже в досудебном споре.
- Его можно приложить к жалобе или письму-возражению.
💼 Когда особенно важно защищаться
👉 Если у вас истребуют документы вне проверки, «в рамках предпроверочного анализа» — будьте особенно внимательны.
👉 Если требование составлено общими фразами без конкретики — вы можете официально его оспорить, но сперва лучше отправить ответ с уточняющими вопросами.
👉 Если на основе такого требования вас пытаются оштрафовать или доначислить налоги — у вас есть реальная правовая база для защиты.
🧠 В заключение
Не всякое требование ФНС — законно. И вы имеете право знать, откуда оно взялось, чего касается и что именно запрашивается.
Письмо № СД-4-2/18103@ — это не просто бюрократический документ, а щит, которым можно воспользоваться.
Пусть налоговый контроль будет прозрачным и законным — и не мешает вашему бизнесу расти.
✍️ Хочется больше таких разборов? Подписывайтесь, чтобы быть в курсе всех тонкостей налогового права — по-человечески и без заумных формулировок. Мой канал в тлг: t.me/@fin_cleaning
