Бухгалтеры, внимание! С 1 июля 2025 года изменились форматы электронных книг покупок и продаж, а с 1 октября — изменится порядок обмена электронными счетами-фактурами. Эти новшества по НДС могут повлиять на вашу работу и налоговые вычеты. Если не подготовиться заранее, вы рискуете столкнуться с отказом налоговиков и штрафами.
В этой статье мы подробно разберём, что именно меняется, как правильно заполнять обновлённые книги, что учесть при покупке медных полуфабрикатов и как договориться с контрагентами по новым правилам обмена счетами-фактурами. Готовы? Тогда поехали!
Новые форматы книг покупок и продаж: что изменилось с 1 июля 2025 года
Почему важно обновить форматы?
С 1 июля 2025 года вступил в силу приказ ФНС от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69, который обновляет форматы электронных книг покупок и продаж. Если вы продолжите использовать старые форматы, налоговики просто не примут ваши документы — а значит, вы не сможете подтвердить свои вычеты по НДС.
Что нового в книге продаж?
- Новая версия формата книги продаж — 5.07.
- Добавлены две новые графы —15а и 15б — для отражения продаж по новым пониженным ставкам НДС 5% и 7%, которые теперь доступны для упрощенцев.
- В графах 15а и 15б продавцы указывают стоимость продаж без НДС, облагаемую по этим ставкам, а также увеличение стоимости продаж по корректировочным счетам-фактурам.
- Покупатели в этих графах отражают уменьшение стоимости продаж по ставкам 5 и 7 процентов.
- Аналогично обновились графы 18а и 18б таблицы 4.8 «Сведения о продаже» — в них отражается сумма НДС по новым ставкам, включая корректировки и данные от агентов и комиссионеров.
Важно: Эти графы необязательны для заполнения, если у вас нет операций по ставкам 5% и 7%.
Что изменилось в книге покупок?
- Версия формата книги покупок обновлена до 5.06.
- Изменился только один технический момент в таблице 4.8 «Сведения о покупке»: признак «Код валюты» стал необязательным.
- Дополнительные листы книги покупок изменились аналогично.
- Новых граф или строк для отражения ставок 5% и 7% в книге покупок не появилось.
Что делать бухгалтеру?
- Обновите учетные программы и сервисы, чтобы они поддерживали новые форматы 5.06 и 5.07.
- Проверьте, что отправляете книги покупок и продаж в новых форматах — иначе налоговики могут отказать в вычетах.
- Если у вас есть операции по ставкам 5% и 7%, заполните соответствующие новые графы.
- Не забудьте проверить дополнительные листы, если вы вносите корректировки за прошлые периоды.
Особенности расчёта НДС при покупке медных полуфабрикатов
С 1 июля изменился порядок расчёта НДС при покупке медных полуфабрикатов. Если вы работаете с такими товарами, внимательно пересчитайте налог по новым правилам, чтобы избежать ошибок.
Новый порядок обмена электронными счетами-фактурами с 1 октября 2025 года
Что меняется?
С 1 октября 2025 года вступает в силу новый порядок обмена электронными счетами-фактурами, который заменит действующий приказ Минфина № 14Н от 05.02.2021.
- Сейчас покупатель, получив электронный счет-фактуру, направляет продавцу извещение о получении.
- Если в счете-фактуре есть ошибки, покупатель отправляет уведомление об уточнении.
- В будущем эти два документа заменит универсальное сообщение, которое позволит передавать любую информацию по документу — и их количество будет неограниченным.
Какие коды будут использоваться в универсальном сообщении?
На данный момент Минфин раскрыл четыре основных кода причин отправки сообщений:
- 1999 — извещение о получении документа;
- 2999 — уведомление о необходимости уточнить документ;
- 3999 — отказ подписать полученный документ;
- 4002 — необходимость предоставить дополнительную информацию.
Как подготовиться к новому порядку?
- Заключите с контрагентами соглашение о порядке использования универсальных сообщений.
- Укажите в соглашении должностных лиц, которые будут иметь право отправлять такие сообщения.
- Следите за обновлениями операторов ЭДО — они постепенно внедрят новый формат.
- Не откладывайте подготовку — переходный период отсутствует, и с 1 октября использовать новый порядок будут обязаны все.
## Не упустите важные изменения — действуйте уже сегодня!
Изменения по НДС требуют внимания и своевременной подготовки. Обновление форматов и новый порядок обмена счетами-фактурами — это не просто бюрократия, а реальный инструмент, который поможет избежать штрафов и сохранить налоговые вычеты.
Подписывайтесь на канал «Профстандарт» на Яндекс Дзен, чтобы первыми узнавать о важных новостях и получать практические советы!
Ксения Торбина