2025 — год проверок!
Налоговая усиливает контроль за ИП: новые правила, больше автоматизации, межведомственные проверки.
Если вы — индивидуальный предприниматель, важно понимать, какие действия теперь вызывают особое внимание инспекторов.
Разобрала 5 причин, по которым ИП будут проверять чаще.
Сохраняйте, пересылайте бухгалтеру — и не попадайтесь на схемах, которые уже давно не работают 👇
1. Подмена трудовых отношений (самозанятые вместо сотрудников)
Когда ИП вместо найма штатных работников привлекает самозанятых или оформляет гражданско-правовые договоры, контролёры подозревают попытку уйти от налогов и страховых взносов.
С 2025 года запущен открытый реестр недобросовестных работодателей, куда попадут компании и ИП, уличённые в маскировке трудовых отношений под самозанятость.
Введены критерии риска: например, если у вас слишком много самозанятых исполнителей более 10, выплаты более 20 тысяч, или сотрудничество длится более 3 месяцев — велика вероятность проверки.
подп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ
2. Зарплата чуть выше МРОТ
Если ИП официально платит сотрудникам лишь немного больше минимального размера оплаты труда, инспекторы подозревают «серые» зарплаты.
Если выплаты сотрудникам заметно ниже среднеотраслевого уровня (более чем на 35%) или фактически равны минимуму, бизнесу могут прислать требование дать пояснения по причине низких зарплат.
Ещё в 2024 году узаконили специальные «зарплатные комиссии», и с 2025-го их специалисты получили доступ к налоговым данным о выплатах. Формально платить чуть выше МРОТ больше не спасает от внимания проверяющих.
Приказ Минтруда РФ от 02.02.2024 № 40н
3. «Налоговые мигранты» (переезд в низконалоговый регион)
Распространённая схема экономии — перерегистрировать свой бизнес в другом регионе, где установлены минимальные налоговые ставки, при этом продолжая работать фактически по прежнему адресу.
В 2025 году такие фокусы стали бесполезны. Введено новое правило: при смене региона регистрации льготная ставка налога по УСН начнёт действовать для переехавшего бизнеса только спустя 3 года.
Но в 2024 году желающих заскочить в последний вагон было много среди ушлых предпринимателей. Требования к некоторым из них уже пришли.
Статья 346.21 НК РФ
4. Закрытие ИП на грани лимита
Некоторые предприниматели практикуют схему: как только доходы подбираются к лимиту, после которого слетают с упрощённой системы, ИП прекращает деятельность (иногда ликвидирует фирму) до конца года или дробит бизнес на несколько юрлиц. Таким образом стараются не превышать установленный порог выручки и сохранить налоговые льготы.
В 2025 году ФНС предложила бизнесу своеобразный компромисс. Законодательно закрепили понятие дробления бизнеса и объявили «амнистию»: если добровольно отказаться от схем дробления и объединить доходы, налоговая простит недоимки и штрафы прошлых лет.
В то же время для добросовестных ИП значительно подняли лимиты по УСН (до 450 млн ₽ выручки в год) и убрали повышенные ставки, но ввели обязанность уплачивать НДС с оборота сверх 60 млн ₽.
Это означает, что бизнес теперь захочет дробиться ещё чаще, чтоб не платить НДС.
Но закрытие и открытие новых ИП на пороге лимитов — почти наверняка попадёт под прицел выездной проверки и доначислений. Налоговые органы получили прямые инструкции выявлять искусственное дробление и привлекать нарушителей к ответственности.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
5. Нарушения с онлайн-кассой (ККТ)
С марта 2025 года требования закона о применении кассовой техники ещё ужесточились. Федеральный закон № 274-ФЗ расширил перечень случаев, когда нельзя работать без онлайн-кассы, и обязал даже торговцев на рынках иметь ККТ.
Неиспользование ККТ или несоблюдение новых правил стало ещё опаснее.
Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ
Это всего лишь сухая выдержка из моего телеграмм-канала, где я подробно разбирала каждый пункт и буду разбирать дальше 👉 подписаться
