Впереди у нас июль, а значит для Упрощенцев время считать налоги.
В этой статье пройдемся по всем основным моментам: что платить, в какие сроки, какие лимиты, где искать данные для расчёта налога.
Расчет налога по УСН доходы в этой статье.
- Что такое УСН.
УСН (упрощённая система налогообложения) - спецрежим для не крупного бизнеса, чтобы уменьшить налоговую нагрузку и количество отчётности.
- Какие налоги и взносы надо платить при УСН и сроки их уплаты:
- Авансовый платеж по УСН за 1 квартал. В его расчёт берём доходы с 1 января по 31 марта. Для расчёта этого платежа есть время с 1 апреля по 25 апреля. До 25 апреля подаём в налоговую уведомление ЕНП с суммой налога. До 28 апреля оплачиваем этот платёж.
- Авансовый платеж по УСН за полугодие или как его называют ещё - авансовый платеж за второй квартал. В его расчёт берём доходы с 1 января по 30 июня. Для расчета налога есть время с 1 июля по 25 июля. До 25 июля отправляем в налоговую уведомление ЕНП по рассчитанной сумме платежа. До 28 июля оплачиваем этот платёж.
- Авансовый платёж по УСН за 9 месяцев или как называют - авансовый платеж за 3 квартал. В его расчёт идут доходы с 1 января по 30 сентября. Для расчёта налога нам дают время с 1 октября по 25 октября. До 25 октября отправляем уведомление ЕНП в налоговую по рассчитанной сумме платежа. До 28 октября оплачиваем этот платёж.
- Годовой налог. Он подытоживает весь год и все оплаченные авансовые платежи. Для его расчета берём доход с 1 января по 31 декабря. Для расчета налога есть время с 1 января до 25 апреля для ИП. До 25 апреля надо сдать годовую декларацию по УСН. До 28 апреля необходимо оплатить годовой налог по УСН.
- Страховые фиксированные взносы в СФР. В 2025 году этот взнос составляет 53 658 рублей. Срок оплаты - до 28.12.2025. Уведомление ЕНП по нему не подаём.
- Страховой взнос в размере 1% с дохода сверх 300 000 рублей. За 2024 года этот взнос надо оплатить до 01.07.2025. а за 2025 год этот взнос надо оплатить до 01.07.2026. Уведомление ЕНП по нему не подаём
- НДС при превышении дохода в 60 млн рублей. Если в 2024 году доход ИП превысил 60 млн рублей, то в 2025 году ИП на УСН обязан платить НДС. Если доход в 2024 году ниже 60 млн рублей, то в 2025 году ИП не обязан платить НДС. Так же, если в течение 2025 года доход у ИП превысил 60 млн рублей, то со следующего месяца после превышения, обязанность по оплате НДС возникает. Больше про НДС на УСН я расскажу в следующей статье. Так как информации много.
Это главные налоги и взносы для ИП на УСН без сотрудников.
- Что относим к доходам по УСН?
Весь доход от бизнеса и внереализационный доход:
- Доход от реализации товаров и услуг;
- Доход от сдачи в в аренду или субаренду движимого или недвижимого имущества;
- Возмещение убытков;
- Штрафы, пени за нарушение договоров;
- Проценты по займам, кредитам и от долевого участия;
- Проценты на остаток по расчетным счетам;
- Курсовая разница при продаже/покупке валюты.
Здесь я перечислила самые частые внереализационные доходы. Если у вас есть поступления не только по бизнесу, то советую проверить, относятся ли эти поступления к внереализационным доходам. Для этого можно открыть статью 250 НК РФ (ссылка на Консультант) и проверить по ее содержанию.
- В какой момент учитываем доход?
На УСН, доходы учитываем кассовым методом, то есть доход становится таковым, когда деньги фактически поступают на расчётный счёт или в кассу предпринимателю.
- Что в доходы точно не берём:
- Гранты, как правило не относятся к доходам, однако, всегда надо читать условия гранта либо уточнять в налоговой. Бывали в практике ситуации, когда гос.поддержку надо было относить к доходам, поэтому перепроверяем обязательно.
- Залоги, задатки, предоплата.
- Средства полученные в виде безвозмездной помощи.
Чтобы проверить весь список, советую открыть статью 251 НК РФ (ссылка на Консультант)
- Лимиты по УСН:
- Доход с начала года не должен превышать 450 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн рублей.
- Средняя численность работников за год не должна превышать 130 человек.
- Где найти свою ставку УСН?
Для УСН доходы стандартная ставка составляет 6% от дохода, но местные органы власти субъектов РФ могут определенным видам деятельности разрешить применять пониженную ставку. Поэтому, перед расчетом авансового платежа, советую зайти на сайт налоговой . Вверху, в шапке сайта, выбрать свой регион, то есть регион в котором зарегистрирован ИП.
Пролистать вниз и в самом низу обычно указываются пониженные ставки УСН для разных видов деятельности.
Обязательно откройте закон о пониженных ставках и перепроверьте по содержанию, чтобы вы подходили под все требования закона.
Обязательно для использования пониженной ставки, у вас должен быть ОКВЭД и доход по данной деятельности.
У ИП, которым не подходят пониженные ставки, остаётся стандартная - 6%. Повышенных ставок в 2025 году нет.