НДС для УСН с 2025 года - кратко и по делу

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения:
все организации и ИП на УСН официально считаются плательщиками НДС.
Да-да, даже если раньше думали, что вас это не коснется.

🧩 Как теперь работает освобождение от НДС

Если доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей, вы:

✅ освобождаетесь от уплаты НДС автоматически (уведомлять налоговую не нужно);
✅ не подаете декларацию по НДС;
✅ выставляете счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)»;
✅ обязаны вести книгу продаж.

📈 Превысили лимит 60 млн с начала года?
Начиная со следующего месяца становитесь плательщиком НДС.

🔄 Важно знать про 5% и 7%:

• Эти ставки применяются 12 кварталов подряд, если не теряется право на них.
• Вычеты по НДС не применяются.
• При желании можно перейти на ОСНО и использовать ставки 10% и 20% с вычетами, как в обычной системе.

⚠️ НДС по другим ставкам сохраняется, если:

• Вы налоговый агент по НДС;
• Выставили счет-фактуру с выделенным НДС (в том числе по авансу);
• Ввезли товар на территорию РФ;
• Осуществляете экспорт или иные операции по ставке 0% (п.1 ст.164 НК РФ).

📅 Подача декларации по НДС:

• Обязательно в электронном виде (кроме освобожденных);
• До 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
• Утверждённая форма: приказ ФНС № ММВ-7-3/558@.

💸 Сроки уплаты НДС:

• Равными долями в течение 3 месяцев после квартала;
• Не позднее 28-го числа каждого месяца.

🧾 Краткая шпаргалка УСН + НДС 2025:

• До 60 млн → живём спокойно без НДС.
• Превысили 60 млн → с следующего месяца уплачиваем НДС.
• Доход 60–250 млн → ставка 5%, без вычетов.
• Доход 250–450 млн → ставка 7%, без вычетов.
• Больше 450 млн → обязательный переход на ОСНО и ставки 10/20% с вычетами.
• Не забываем про книгу продаж и сроки подачи отчетности.