С 1 января 2025 года вступили в силу изменения:
все организации и ИП на УСН официально считаются плательщиками НДС.
Да-да, даже если раньше думали, что вас это не коснется.
🧩 Как теперь работает освобождение от НДС
Если доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей, вы:
✅ освобождаетесь от уплаты НДС автоматически (уведомлять налоговую не нужно);
✅ не подаете декларацию по НДС;
✅ выставляете счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)»;
✅ обязаны вести книгу продаж.
📈 Превысили лимит 60 млн с начала года?
Начиная со следующего месяца становитесь плательщиком НДС.
🔄 Важно знать про 5% и 7%:
- Эти ставки применяются 12 кварталов подряд, если не теряется право на них.
- Вычеты по НДС не применяются.
- При желании можно перейти на ОСНО и использовать ставки 10% и 20% с вычетами, как в обычной системе.
⚠️ НДС по другим ставкам сохраняется, если:
- Вы налоговый агент по НДС;
- Выставили счет-фактуру с выделенным НДС (в том числе по авансу);
- Ввезли товар на территорию РФ;
- Осуществляете экспорт или иные операции по ставке 0% (п.1 ст.164 НК РФ).
📅 Подача декларации по НДС:
- Обязательно в электронном виде (кроме освобожденных);
- До 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
- Утверждённая форма: приказ ФНС № ММВ-7-3/558@.
💸 Сроки уплаты НДС:
- Равными долями в течение 3 месяцев после квартала;
- Не позднее 28-го числа каждого месяца.
🧾 Краткая шпаргалка УСН + НДС 2025:
- До 60 млн → живём спокойно без НДС.
- Превысили 60 млн → с следующего месяца уплачиваем НДС.
- Доход 60–250 млн → ставка 5%, без вычетов.
- Доход 250–450 млн → ставка 7%, без вычетов.
- Больше 450 млн → обязательный переход на ОСНО и ставки 10/20% с вычетами.
- Не забываем про книгу продаж и сроки подачи отчетности.