Как Европа (и не только) борется с утечкой капитала?
Страны ЕС, теряющие богатых налоговых резидентов, уже начали вводить налоги при выходе (exit taxes) — сборы на нереализованный прирост капитала при смене налогового резидентства. А в некоторых странах такие ставки существуют давно.
Ставки и примеры по странам:
🇳🇴 Норвегия
• налог до 38% на нереализованный прирост стоимости акций/бизнеса при выезде.
• нельзя «обнулить» за счёт смены юрисдикции, если не уплатить налог.
Пример: основатель норвежского ИТ-бизнеса — при продаже доли в стартапе пришлось бы сразу выплатить почти 38% при выезде. Цитата: «Трудно планировать переезд, если ликвидности пока нет — приходится оставаться».
🇩🇪 Германия
• применяется, если доля в компании > €500 000 или > 1%.
• ставка: 25% на прирост капитала (плюс солидарный сбор).
• налог уплачивается даже без продажи актива.
Пример: берлинский финтех-предприниматель собирался уехать в Португалию под Golden Visa, но после просчёта налогов решил отложить релокацию до следующего раунда инвестиций.
🇫🇷 Франция
• действует с 2011 г.
• ставка: 30% flat tax на прирост капитала по активам > €800 000 или доле > 25%.
• при возвращении в течение 5 лет налог можно отменить.
🇪🇸 Испания
• действует с 2006 г.
• налог до 23% на прирост капитала при выезде.
• применяется при активах свыше €4 млн или доле более 25%.
🇳🇱 Нидерланды
• действует давно (аналог deemed sale).
• ставка: 25–31% на прирост капитала по «субстанциальной доле» (>5%) при выезде.
• обязательна подача декларации перед сменой налогового резидентства.
🇮🇹 Италия
• минимальный exit tax на прирост капитала: 20%.
• дополнительно действует flat tax €200 000/год для привлечения новых резидентов.
🇧🇪 Бельгия
• обсуждается введение аналога exit tax — в рамках реформы подоходного налога.
🇬🇧 Великобритания
• пока нет официального exit tax.
• после отмены режима non-dom тема активно обсуждается (возможный уход активов на £66 млрд).
🇨🇦 Канада
• При выезде считается, что всё ваше имущество продано («deemed disposition») по рыночной стоимости.
• Активы типа RRSP, TFSA, пенсионных счетов — обычно освобождены.
• Можно отсрочить выплату налога (через декларации и залог), сроком до фактической продажи актива
🇺🇸 США
• Exit‑tax применяется при отказе от гражданства или Green Card для «covered expatriates» (net worth > $2 млн или средняя налоговая обязанность > $206 000)
• IRS считает, что все активы проданы накануне («mark‑to‑market»), с возможным освобождением первых $890 000 прироста в 2025 году
https://smart-lab.ru/mobile/topic/1172136
