🧾 ФНС разъяснила, когда нужно пробивать чек и как не попасть под доначисления
Раз уж мы прошлись по теме чеков, то зацепим вопрос с чаевыми.
Наливать чай — одно, принимать чаевые — совсем другое. Особенно, если вы — ресторан, кафе или любой бизнес, где клиенты могут «поблагодарить» рублём.
ФНС поставила всё по местам: в каком случае чаевые — это выручка, когда их нужно чекать, и что будет, если не прописать правила внутри компании.
Письмо от 11.06.2025 № ЗГ-2-20/9776@.
1️⃣ КОГДА ПРОБИВАТЬ ЧЕК ОБЯЗАТЕЛЬНО
Если чаевые включаются в кассовый чек (в момент расчёта или отдельно), то:
— они должны быть выделены как отдельный предмет расчета,
— применяются теги:
🔹 1059 (предмет расчёта),
🔹 для разных версий ФФД — разные таблицы:
• 1.05 — таблица 21,
• 1.1 — таблица 59,
• 1.2 — таблица 97 (по приказу № ЕД-7-20/662@).
Если расчет за заказ и передача чаевых не совпадают по времени, — оформляется отдельный кассовый чек с полной суммой перечисления.
2️⃣ КАК НЕ ВЛЕТЕТЬ НА НАЛОГАХ
Если чаевые поступают на расчетный счет, ФНС чётко указала:
💬 «Алгоритм учета должен быть зафиксирован во внутренних локальных нормативных актах налогоплательщика».
Если не закрепили — вся сумма будет считаться выручкой.
То есть — попадёт в налогооблагаемую базу, вместе с НДС и прибылью, если применимо.
3️⃣ КОГДА ККТ НЕ ТРЕБУЕТСЯ
ФНС прямо указала:
Если клиент оставляет чаевые не через кассу, а:
— напрямую официанту,
— на его личный счёт,
— наличными без участия бизнеса,
то это — договор дарения. А значит, с точки зрения закона 54-ФЗ — не расчёт.
Следовательно, применение ККТ не требуется.
КРАТКО: ЧТО ДЕЛАТЬ БИЗНЕСУ
1️⃣Оформляете чаевые через кассу — пробивайте как отдельный предмет расчета с нужными тегами.
2️⃣Чаевые поступают на р/с — оформите локальный акт, чтобы не платить налоги со всей суммы.
3️⃣Чаевые идут напрямую сотруднику — ККТ не нужно, но это уже зона его ответственности.
ВЫВОД:
ФНС дала зелёный свет — но только тем, кто умеет отделять выручку от благодарности.
Все остальные рискуют превратить чаевые в налоговый долг.
