Учет рекламных товаров в ФСБУ 5/2019 не регламентирован, это элемент учетной политики. Рекламные материалы (буклеты, листовки, каталоги) могут не признаваться запасами в соответствии с п. 3 ФСБУ 5/2019, если они приобретаются и раздаются в пределах одного отчетного периода. Стоимость таких активов должна сразу, в момент их приобретения, отражаться в коммерческих расходах БУ — Дт 44.
Для корректного учета НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8 удобнее отражать товары, предназначенные для использования в рекламных целях, на счете 41.01 (или 10.01). В данном случае счет 41.01 используется как транзитный, операции происходят в одном отчетном периоде и остатки не влияют на показатели отчетности.
В НУ фактическая стоимость МПЗ определяется исходя из цен их приобретения и иных затрат на приобретение (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Передача товаров в рекламных целях, если стоимость за 1 единицу товаров < 300 руб., освобождена от НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
При осуществлении не облагаемых НДС операций, необходимо организовать ведение раздельного учета входящего НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Приобретение сувенирной продукции в программе оформляется документом Поступление (акт, накладная, УПД) (Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
В документе необходимо заполнить следующие реквизиты:
· в соответствующих полях необходимо заполнить Контрагента, Договор, Склад;
· по ссылке Расчеты проверьте счета учета расчетов и способ зачета аванса - "Автоматически" (если по договору есть не зачтённый аванс, зачитывать его при проведении данного документа поступления автоматически), "По документу" (если необходимо зачесть аванс по конкретным документам списания денежных средств) или "Не зачитывать" (если аванс при проведении данного документа поступления зачитывать не нужно);
· в колонке Номенклатура необходимо заполнить поступающие товары (при добавлении в справочник новых элементов выбирайте вид номенклатуры "Товары");
· в колонках Счет учета и Счет НДС необходимо указать счет 41.01 "Товары на складах" и счет 19.03 "НДС по приобретенным материально-производственным запасам";
· заполнить колонки Количество, Цена и %НДС, колонки Сумма, НДС, Всего заполнятся автоматически.
Если получен счет-фактура, укажите в полях Счет-фактура № и от документа поступления номер и дату счета-фактуры. Документ Счет-фактура полученный создается автоматически по кнопке Зарегистрировать или при проведении документа поступления.
Документ Поступление (акт, накладная, УПД) формирует следующие проводки:
Безвозмездная передача товара в рекламных целях оформляется документом Безвозмездная передача (Продажи – Безвозмездная передача).
Документ Безвозмездная передача можно создать на основании документа Поступление товаров и услуг.
В документе на закладке Товары необходимо заполнить следующие реквизиты:
· в поле Получатель необходимо указать получателя товаров. В случае, когда получателей много, либо он неизвестен поле рекомендуется оставить пустым;
· Склад, с которого отгружаются товары;
· в колонке Номенклатура выберите передаваемый товар;
· укажите количество и цену товара, ставку НДС, счет учета.
На закладке Счет затрат необходимо указать:
· в полях Счет затрат - 44.01, Счет учета НДС проверьте счет учета (счет 91.02 "Прочие расходы" проставляется по умолчанию)
· в поле Прочие доходы и расходы автоматически по умолчанию указывается статья прочих доходов и расходов "Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд" с одноименным видом статьи и снятым флажком Принимается к налоговому учету
Из формы документа Безвозмездная передача по кнопке Выписать счет-фактуру оформите документ Счет-фактура выданный на реализацию с Кодом вида операции: 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».
Документ Безвозмездная передача формирует следующие проводки:
Если остались вопросы Напишите нам: reklama@mikos.ru или позвоните по телефону: +7 (351) 255-55-70