Как подтвердить расходы на обучение для получения социального вычета по НДФЛ

Минфин уточнил порядок документального подтверждения гражданами фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ.

В письме от 28.04.2025 № 03-04-05/43034 ведомство напоминает, что статья 219 НК РФ гарантирует налогоплательщикам право на получение социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение в образовательных организациях, а также в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 150 000 рублей за свое обучение и не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Форма и порядок документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, утверждены приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ (с изменениями и дополнениями).

Вместе с тем положения статьи 219 НК РФ не устанавливают порядок выдачи образовательной организацией или ИП документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение.

При этом Минфин уточняет, что представление такой справки налогоплательщиком не требуется, если в налоговый орган такой документ непосредственно представила образовательная организация или ИП, осуществляющий образовательную деятельность, а налоговый орган разместил этот документ в личном кабинете налогоплательщика.

Направить подобную справку в налоговые органы образовательная организация (или ИП) может в электронном виде на основании письменного заявления налогоплательщика при наличии у указанной организации (или ИП) технической возможности, а также при соблюдении условий, указанных в абзаце третьем подпункта 2 статьи 219 НК РФ.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Kateryna Onyshchuk / Shutterstock / Fotodom.