Перевыставление затрат, понесенных за другую организацию, в 1С — это процесс компенсации затрат, которые ваша организация оплатила за другую организацию (например, за аренду, коммунальные услуги, транспортные расходы и т. д.). Важно правильно оформить эти операции в 1С, чтобы корректно отразить их в бухгалтерском и налоговом учете. Рассмотрим наиболее распространенные сценарии и способы их отражения в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 (ред. 3.0).
I. Подготовка:
Договор:
Основанием для перевыставления затрат должен быть договор (или дополнительное соглашение к договору), в котором прописан порядок перевыставления затрат, их состав и методы определения суммы компенсации.
Первичные документы:
Соберите все первичные документы, подтверждающие понесенные затраты (счета-фактуры, акты, накладные, платежные поручения и т. д.).
Убедитесь, что документы оформлены на вашу организацию.
Согласование с контрагентом:
Согласуйте с организацией, которой перевыставляются затраты, состав и сумму затрат.
II. Отражение операций в 1С:
Поступление (отражение затрат):
Отразите поступление товаров, работ или услуг (ТРУ) от поставщика на вашу организацию.
Используйте документ “Поступление (акт, накладная)” (или “Поступление услуг и актов”).
Раздел: Покупки -> Поступление (акты, накладные).
Укажите:
Поставщика.
Договор с поставщиком.
Номенклатуру (услугу, работу или товар).
Количество, цену, сумму.
Счет учета затрат: В зависимости от характера затрат:
20 “Основное производство” (если затраты связаны с производственной деятельностью).
26 “Общехозяйственные расходы” (если затраты связаны с управлением организацией).
44 “Расходы на продажу” (если затраты связаны с продажами).
И т. д.
Статью затрат.
Важно! Если перевыставляемые затраты не связаны с вашей основной деятельностью, можно использовать счет 91.02 “Прочие расходы”. Однако, это может повлиять на расчет налога на прибыль.
Проведите документ.
Результат проведения: Будут сформированы проводки по отнесению затрат на соответствующие счета.
Пример:
Дт 26 Кт 60 — Отражены затраты на аренду
Перевыставление затрат:
Оформите перевыставление затрат как реализацию услуг (или товаров, если перевыставляются товары).
Используйте документ “Реализация (акт, накладная)” (или “Реализация услуг и актов”).
Раздел: Продажи -> Реализация (акты, накладные).
Укажите:
Покупателя (организацию, которой перевыставляются затраты).
Договор с покупателем (в котором прописан порядок перевыставления затрат).
Номенклатуру (услугу, работу или товар).
Важно! Создайте номенклатурные позиции для перевыставляемых затрат.
Например, “Перевыставление коммунальных услуг”, “Перевыставление арендной платы” и т. д.
Укажите единицу измерения (например, “руб”).
Количество, цену, сумму (сумму компенсации затрат).
Счет учета доходов: 90.01.1 “Выручка по деятельности с основной системой налогообложения” (если перевыставление затрат является частью вашей обычной деятельности) или 91.01 “Прочие доходы” (если нет).
НДС: Укажите ставку НДС (если перевыставляемые затраты облагаются НДС).
Счет учета НДС: 90.03 (если перевыставление затрат является частью обычной деятельности) или 91.02 (если нет).
Проведите документ.
Результат проведения: Будут сформированы проводки по отражению выручки и начислению НДС (если есть).
Пример:
Дт 62 Кт 90.01.1 — Отражена выручка от перевыставления затрат на аренду
Дт 90.03 Кт 68.02 — Начислен НДС с перевыставленной суммы аренды
Выставление счета-фактуры (если требуется):
На основании документа “Реализация (акт, накладная)” выставите счет-фактуру.
Нажмите кнопку “Выписать счет-фактуру”.
Заполните необходимые поля (если требуется).
Передайте счет-фактуру организации, которой перевыставляются затраты.
Оплата:
Отразите поступление денежных средств от организации, которой перевыставляются затраты.
Используйте документ “Поступление на расчетный счет”.
Раздел: Банк и касса -> Банковские выписки -> Поступление.
Укажите:
Плательщика (организацию, которая компенсирует затраты).
Договор.
Сумму поступления.
Статью ДДС.
Счет расчетов: 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”.
Проведите документ.
Результат проведения: Будет сформирована проводка:
Дт 51 Кт 62 — Получена оплата от покупателя за перевыставленные затраты
III. Важные моменты и рекомендации:
НДС:
Перевыставление затрат может облагаться НДС.
Если вы применяете общую систему налогообложения (ОСНО), то перевыставление затрат облагается НДС в общем порядке.
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения (УСН), то перевыставление затрат также может облагаться НДС (в зависимости от вида деятельности).
Проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы определить, облагается ли НДС перевыставление затрат в вашем случае.
В счете-фактуре, выставляемом на перевыставленные затраты, указывайте те же ставки НДС, что и в счетах-фактурах, полученных от поставщиков.
Прибыль:
При перевыставлении затрат вы не должны получать прибыль.
Сумма перевыставляемых затрат должна соответствовать сумме затрат, понесенных вашей организацией.
Если вы получаете прибыль от перевыставления затрат, то эта прибыль будет облагаться налогом на прибыль.
Документальное подтверждение:
Все операции должны быть подтверждены первичными документами (договором, счетами-фактурами, актами, накладными, платежными поручениями).
Аналитика:
Ведите аналитический учет перевыставляемых затрат по контрагентам, договорам, видам затрат.
Раздельный учет:
Если вы занимаетесь деятельностью, облагаемой и не облагаемой НДС, ведите раздельный учет затрат.
УСН (упрощенная система налогообложения):
При применении УСН учитывайте, что доходы от перевыставления затрат включаются в налоговую базу по УСН.
Учетная политика:
Отразите порядок перевыставления затрат в учетной политике вашей организации.
Корректировка:
Если необходимо откорректировать ранее перевыставленные затраты, используйте документы “Корректировка реализации”.
Специальные случаи:
При перевыставлении коммунальных услуг (воды, электроэнергии и т. д.) могут быть особенности, связанные с учетом показаний счетчиков.
В этом случае необходимо правильно распределять общую сумму коммунальных услуг между организациями.
Консультация:
При возникновении вопросов проконсультируйтесь с бухгалтером или специалистом по 1С.
IV. Пример:
ООО “Ромашка” арендует помещение и перевыставляет часть арендной платы ООО “Василек”, которое также арендует часть этого помещения.
Сумма арендной платы, подлежащая перевыставлению, составляет 10 000 руб. (включая НДС).
Отражение поступления арендной платы от арендодателя:
Дт 26 Кт 60 — Отражена арендная плата (10 000 руб.).
Дт 19 Кт 60 — Отражен НДС с арендной платы.
Перевыставление арендной платы ООО “Василек”:
Дт 62 Кт 90.01.1 — Отражена выручка от перевыставления арендной платы (10 000 руб.).
Дт 90.03 Кт 68.02 — Начислен НДС с перевыставленной суммы арендной платы.
Получение оплаты от ООО “Василек”:
Дт 51 Кт 62 — Получена оплата от ООО “Василек” за перевыставленную арендную плату (10 000 руб.).
Следуя этим шагам, вы сможете правильно перевыставлять затраты в 1С и обеспечивать корректный учет операций.
