Перевыставление услуг в 1С – это ситуация, когда организация оказывает услуги, которые фактически были оказаны ей сторонней организацией, и теперь эти услуги нужно “перевыставить” своему клиенту. При этом, организация выступает как посредник, транслируя стоимость услуг от поставщика к покупателю.
В 1С существует несколько способов отразить перевыставление услуг, выбор которого зависит от применяемой системы налогообложения (ОСНО или УСН), способа учета НДС и условий договора с клиентом.
I. ОСНО (общая система налогообложения) с НДС:
Этот способ является наиболее сложным, так как требует корректного учета НДС.
Поступление услуг от поставщика:
Оформляется документом “Поступление (акт, накладная)” с видом операции “Услуги (акт)”. Указывается поставщик услуг, договор с поставщиком, дата и номер документа. В табличной части “Услуги” указывается наименование услуги, количество, цена и ставка НДС. Счет учета затрат выбирается в зависимости от характера услуги (например, 20.01 “Основное производство”, 26 “Общехозяйственные расходы”, 44.01 “Издержки обращения”). Важно правильно указать ставку НДС, указанную в документе поставщика.
Выставление услуг клиенту:
Оформляется документом “Реализация (акт, накладная)” с видом операции “Услуги (акт)”. Указывается клиент, договор с клиентом, дата и номер документа. В табличной части “Услуги” указывается наименование услуги (важно, чтобы оно соответствовало наименованию услуги, полученной от поставщика), количество, цена и ставка НДС. Важно: Цена услуги должна быть равна цене услуги, полученной от поставщика (без наценки). Перевыставление – это трансляция стоимости. Счет учета доходов – 90.01 “Выручка”. Счет учета себестоимости – 90.02 “Себестоимость продаж”. В этом случае на счете 90.02 должна отразиться себестоимость, равная стоимости услуги, полученной от поставщика. Для этого необходимо правильно настроить аналитику счета 90.02. Для корректного формирования книги продаж и книги покупок, необходимо обеспечить, чтобы счет-фактура, выставленный клиенту, корректно “связывался” со счетом-фактурой, полученным от поставщика. Для этого в документе “Реализация (акт, накладная)” необходимо Указать ссылку на документ поступления (акт, накладная) от поставщика в поле “Документ-основание”. Точное название поля и место его расположения может варьироваться в зависимости от конфигурации. Регистрация счета-фактуры: На основании документа “Реализация (акт, накладная)” выписывается счет-фактура. Обязательно убедитесь, что в счете-фактуре указана та же ставка НДС, что и в документе поступления от поставщика.
Списание себестоимости услуг:
Для корректного отражения себестоимости в учете необходимо выполнить регламентную операцию “Закрытие месяца” (обычно находится в разделе “Финансовый результат и контроллинг” или “Бухгалтерия”). В процессе закрытия месяца происходит списание себестоимости реализованных услуг (Дт 90.02 Кт 20.01, 26, 44.01).
II. УСН (упрощенная система налогообложения):
На УСН учет перевыставленных услуг проще, так как не нужно учитывать НДС.
Поступление услуг от поставщика:
Оформляется документом “Поступление (акт, накладная)” с видом операции “Услуги (акт)”. Указывается поставщик услуг, договор с поставщиком, дата и номер документа. В табличной части “Услуги” указывается наименование услуги, количество и цена. Счет учета затрат выбирается в зависимости от характера услуги (например, 20.01 “Основное производство”, 26 “Общехозяйственные расходы”, 44.01 “Издержки обращения”). В расходы УСН стоимость услуги включается в соответствии с правилами учета расходов на УСН (например, после оплаты поставщику).
Выставление услуг клиенту:
Оформляется документом “Реализация (акт, накладная)” с видом операции “Услуги (акт)”. Указывается клиент, договор с клиентом, дата и номер документа. В табличной части “Услуги” указывается наименование услуги, количество и цена. Важно: Цена услуги должна быть равна цене услуги, полученной от поставщика (без наценки). Счет учета доходов – 90.01 “Выручка”. В отличие от ОСНО, на УСН не требуется явно отражать себестоимость перевыставленных услуг. Стоимость услуги, полученной от поставщика, уже учтена в расходах УСН.
III. Варианты учета с наценкой (если это не перевыставление, а оказание услуг):
Если организация не просто перевыставляет услуги, а оказывает их клиенту с наценкой, то в способах, описанных выше, нужно внести следующие изменения:
Цена услуги в документе “Реализация (акт, накладная)” должна быть больше, чем цена услуги в документе “Поступление (акт, накладная)”. Разница между ценами будет являться доходом организации. При ОСНО: Необходимо правильно рассчитать НДС с наценки. При УСН: Необходимо учитывать доход, полученный от наценки, при расчете налоговой базы.
Общие рекомендации:
Соответствие наименований услуг: Убедитесь, что наименование услуги в документе поступления от поставщика и в документе реализации клиенту совпадает. Это упростит учет и позволит избежать ошибок. Документы-основания: Указывайте документы-основания (документ поступления) в документах реализации, чтобы обеспечить связь между поступлением и реализацией услуги. Аналитика учета затрат: Настройте аналитику учета затрат таким образом, чтобы можно было отслеживать себестоимость перевыставленных услуг. Регламентные операции: Регулярно выполняйте регламентные операции по закрытию месяца, чтобы обеспечить корректное формирование финансового результата. Консультация со специалистом: Если вы не уверены в правильности учета перевыставленных услуг, обратитесь за консультацией к бухгалтеру или специалисту по 1С. Проверьте договор: Убедитесь, что в договоре с поставщиком и с клиентом правильно определен порядок перевыставления услуг и учета НДС. Учет агентских услуг: Если ваша организация действует как агент, перевыставляя услуги от имени принципала, то учет должен вестись как агентские услуги (с использованием счетов 76.09 и 76.АВ).
Пример проводки (ОСНО):
Поступление услуг от поставщика:
Дт 20.01 (или 26, 44.01) Кт 60.01 – 1000 руб. (стоимость услуги без НДС) Дт 19.03 Кт 60.01 – 200 руб. (НДС)
Выставление услуг клиенту:
Дт 62.01 Кт 90.01 – 1200 руб. (стоимость услуги с НДС) Дт 90.03 Кт 68.02 – 200 руб. (НДС)
Списание себестоимости:
Дт 90.02 Кт 20.01 (или 26, 44.01) – 1000 руб.
В заключение:
Перевыставление услуг в 1С требует внимательного подхода к учету, особенно при применении общей системы налогообложения с НДС. Важно правильно оформить документы, настроить аналитику учета затрат и регулярно выполнять регламентные операции, чтобы обеспечить корректное формирование финансового результата. Если у вас возникают сложности, обратитесь к специалисту по 1С или бухгалтеру.
