Профессиональный вычет для ИП на ОСНО: как сократить налог и не запутаться в декларации

1. Что такое «профессиональный вычет» и кому он положен

Коротко

Если вы индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО), налоговая позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ на расходы, связанные с бизнесом. Это и есть профессиональный налоговый вычет (ст. 221 НК РФ).

ИП на УСН, самозанятые и лица на патенте этим вычетом не пользуются — у них другие режимы.

2. Два способа применить вычет

1. Фактические расходы
   Собираете документы (чеки, накладные, договоры) и списываете их полностью. Подходит тем, у кого аккуратная бухгалтерия.
2. Норматив 20 %
   Когда нет подтверждающих бумаг или их мало, закон разрешает считать расходами 20 % от общего дохода по предпринимательству. Бумаги не требуются, но если ваши реальные траты выше 20 %, выгоднее первый вариант.

3. Пошагово: как оформить в Личном кабинете ФНС

1. Соберите данные:
   • книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) или выписку банка;
   • документы по расходам (если выбираете 100 %);
   • ОКТМО и КБК своего региона.
2. Зайдите в lkfl2.nalog.ru под логином Госуслуг.
3. В разделе «Налог на доходы ФЛ» → «Заполнить декларацию 3-НДФЛ» выберите год.
4. В шаге «Доходы от предпринимательской деятельности» укажите выручку.
5. Перейдите во вкладку «Расходы (профессиональные вычеты)»:
   либо загрузите суммы и сканы чеков (вариант «Документально подтверждённые расходы»),
   либо отметьте опцию «Применить норматив 20 %».
6. Укажите банковский счёт для возврата (если образовалась переплата) и отправьте декларацию. Проверка — до 3 месяцев, деньги приходят в течение 30 дней после камеральной проверки.

4. Пример

Доход ИП за 2024 г. — 2 000 000 ₽.

Вариант 1: фактические расходы

• Документы подтверждают траты на 1 100 000 ₽.
• Налоговая база = 2 000 000 ₽ – 1 100 000 ₽ = 900 000 ₽.
• НДФЛ = 900 000 ₽ × 13 % = 117 000 ₽.

Вариант 2: норматив 20 %

• Расходы по нормативу = 2 000 000 ₽ × 20 % = 400 000 ₽.
• База = 2 000 000 ₽ – 400 000 ₽ = 1 600 000 ₽.
• НДФЛ = 1 600 000 ₽ × 13 % = 208 000 ₽.

Вывод: если реальные затраты выше 20 % выручки, фиксируйте их документами — экономия 91 000 ₽.

5. Частые ошибки

• Смешивают личные и деловые траты. Личный чек за супермаркет налоговая не примет.
• Не проверяют коды доходов. Для предпринимателей ставьте код 1300 (доходы от ИП-деятельности).
• Опоздали со сроком. Декларацию за 2024 г. подаём до 30 апреля 2025 г., налог платим до 15 июля.
• Забыли про страховые взносы. Взносы за себя можно списать дополнительно и уменьшить налог.

Главное

1. Профессиональный вычет доступен только ИП на ОСНО.
2. Если расходы подтверждены — списывайте их полностью, иначе выгоднее 20 % норматив.
3. Всё заполняется онлайн в ЛК ФНС; сканы чеков прикрепляются там же.
4. Соблюдайте сроки: декларация — до 30 апреля, налог — до 15 июля.

Завтра, 24 июня: быстрый чек-лист, как семье рассчитать бюджет по методу 50/30/20 за полчаса.