Счет 84.10 “Прибыль, подлежащая распределению” закрывается в 1С в рамках процедуры реформации баланса в конце года. Эта процедура переносит финансовый результат деятельности организации за год (прибыль или убыток) на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток).
Пошаговая инструкция (общая, может незначительно отличаться в зависимости от вашей конфигурации 1С):
Убедитесь, что закрыты все месяцы отчетного года: Перед выполнением реформации баланса необходимо закрыть все месяцы отчетного года (декабрь должен быть закрыт последним). Закрытие месяца включает в себя выполнение всех необходимых регламентных операций (начисление амортизации, закрытие счетов затрат и т. д.).
Выполните регламентную операцию “Реформация баланса”:
Перейдите в раздел “Операции” (или “Закрытие периода”, или “Бухгалтерский учет”, или “Финансовый результат и контроллинг” — зависит от конфигурации).
Найдите пункт “Реформация баланса” (или “Регламентные операции закрытия месяца”).
Укажите организацию, по которой нужно выполнить реформацию баланса.
Укажите год, за который нужно выполнить реформацию баланса.
Нажмите кнопку “Выполнить закрытие месяца” (или аналогичную).
1С автоматически выполнит реформацию баланса и сформирует необходимые проводки.
Проверьте проводки, сформированные в результате реформации баланса:
После выполнения реформации баланса проверьте, какие проводки были сформированы.
Проводка должна быть следующей (или аналогичной, в зависимости от финансового результата):
Если прибыль: Дт 99.01.1 “Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения” Кт 84.01 “Прибыль, подлежащая распределению” — на сумму чистой прибыли за год.
Если убыток: Дт 84.01 “Прибыль, подлежащая распределению” Кт 99.01.1 “Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения” — на сумму чистого убытка за год.
Номер и дату документа, которым сделана проводка по закрытию 84 счета, можно увидеть в отчете “Оборотно-сальдовая ведомость по счету” (ОСВ по счету) за декабрь.
Убедитесь, что сальдо по счету 84.10 на начало следующего года равно нулю:
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 84.01 (или 84.10, в зависимости от настроек) на начало следующего года (1 января).
Убедитесь, что сальдо на начало года по счету 84.01 равно нулю.
Сальдо по счету 84.01 (или 84.10) на конец года (31 декабря) будет равно сумме нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец года.
Дополнительные моменты:
Настройки учета: Убедитесь, что в настройках учетной политики вашей организации правильно указаны счета учета для отражения финансового результата (счета учета прибылей и убытков, счет учета нераспределенной прибыли).
Проводки по распределению прибыли: После закрытия года и утверждения годовой бухгалтерской отчетности можно выполнить проводки по распределению прибыли (например, на выплату дивидендов, на формирование резервного капитала и т. д.). Эти проводки будут выполняться уже в следующем году.
Резервный капитал: Отчисления в резервный капитал (если он у вас есть) отражаются проводкой Дт 84.01 Кт 82.01
Убыток прошлых лет: Непокрытый убыток прошлых лет переходит на следующий год и отражается по дебету счета 84.01.
Важные замечания:
Конфигурация 1С: Укажите, какая у вас конфигурация 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, ERP и т. д.), чтобы я мог дать более точные рекомендации.
Учетная политика: Учет операций, связанных с реформацией баланса, должен соответствовать вашей учетной политике.
Консультация с бухгалтером: Обязательно проконсультируйтесь с вашим бухгалтером, чтобы правильно выполнить реформацию баланса и закрыть счет 84.01. Неправильное закрытие года может привести к ошибкам в бухгалтерской и налоговой отчетности.
В “1С:Бухгалтерии предприятия” для выполнения реформации баланса, как правило, достаточно использовать регламентную операцию “Закрытие месяца”. В других конфигурациях могут быть свои особенности.
