23.06.2025 было опубликовано одно из поручений Президента России, которое может изменить жизнь миллионов самозанятых россиян. Официально оно звучит так:
- Проанализировать эффективность проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»,
- Осуществить оценку случаев, связанных с привлечением работодателями лиц, применяющих указанный налоговый режим, в целях оптимизации налогообложения,
- Представить предложения по совершенствованию этого налогового режима с учетом срока завершения эксперимента.
Как будто встревожиться надо только работодателям. Причем точно - тем, кто стремится сэкономить, маскируя работников под самозанятых.
Но насторожиться явно стоит и всем самозанятым в принципе - государство обратило на них пристальное внимание. И слова Президента про срок завершения эксперимента вряд ли случайны.
Могут ли его свернуть раньше изначального срока? Ведь он очень успешен
А ведь действительно - режим налога на профессиональный доход (НПД) был запущен именно как эксперимент в январе 2019 года. Его цель была проста - вывести из тени и легализовать миллионы россиян, которые оказывали услуги и выполняли работы без официальной регистрации бизнеса. Расчеты за их услуги шли наличкой или переводом на карту, а в бюджет ничего не попадало.
Поэтому государство придумало уникальный налоговый режим:
Его можно применять физическим лицами, самостоятельно производящим товары, выполняющим работы или оказывающими услуг.
Не требует регистрации в качестве ИП.
Нет налоговой отчётности и деклараций.
Очень низкие, просто сказочно низкие ставки налога: 4% при работе с физическими лицами, 6% - с юридическими лицами и ИП.
Такого сладкого режима налогообложения с крошечными налогами в других странах нет. Правда, в законе есть потолок годового дохода для самозанятых - не более 2,4 млн рублей.
Задуманный эксперимент определенно удался. Если в 2021 году статус самозанятых получили 3,86 млн человек, то к началу 2025 году - уже 12 миллионов.
И очень быстро его плюсы раскусили работодатели
Главный плюс для работодателя от перевода работников на режим самозанятых - это экономия на фонде труда. А дополнительная радость - возможность не предоставлять льготы, предусмотренные Трудовым кодексом.
Сегодня каждая выплаченная в виде зарплаты 1000 рублей обходится работодателю фактически в дополнительные 150 - 300 рублей. Потому что от 15% до 30% надо оплатить в виде взносов в различные фонды. А еще и НДФЛ в 13%-15%
Этим объясняется самая очевидная часть поручения Президента — навести порядок с массовым использованием НПД не по назначению.
При выявлении неправомерного использования статуса самозанятых в трудовых отношениях налоговая может:
Начислить НДФЛ и страховые взносы,
Применить штраф до 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ),
Назначить штрафы за несдачу отчётности (ст. 119 и 126 НК РФ),
Наложить санкции до 100 000 рублей по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
Эти меры применяются к работодателю. По крайней мере - пока.
Но даже классическим самозанятым, не участвующим в скользких схемах подмены трудовых отношений, есть над чем задуматься.
Президент прямо сказал о необходимости оценки эффективности эксперимента. Цель вывести самозанятых из тени - достигнута. Сегодня они приносят миллиарды налогов в бюджет. Но...
Эксперимент рассчитан до 2028 года. А анализ и предложения по его корректировке должны быть подготовлены уже 1 ноября 2025 года.
Хорошо, если предложения не приведут к:
- Возможному пересмотру налоговых ставок,
- Ужесточению критериев доступа к режиму,
- Ограничениям по видам деятельности или лимиту доходов,
- К досрочному завершению эксперимента.
🗨️ Поделитесь с нами своим опытом работы самозанятым или с самозанятыми? Удобно? Хотели бы, чтобы этот режим сохранили?
А ВЫ УЖЕ ЧИТАЛИ У НАС ПРО: