Про страховой взнос 1% с дохода превышающего 300 000 рублей для УСН Доходы мы поговорили - https://dzen.ru/a/aEqcBMPlMV4byQeh?share_to=link
Страховой взнос 1% для патента тоже обсудили - https://m.dzen.ru/a/aE3LNalaymyfspcJ?share_to=link
Страховой взнос 1% для ИП с совмещением УСН доходы и ПСН тоже рассмотрели - https://dzen.ru/a/aFBo4vdksUoABlJj
Пора обсудить 1% для УСН доходы минус расходы.
Далее в статье УСН доходы минус расходы я буду называть УСН Д-Р.
Как обычно, повторю основные моменты, они могут повторяться с прошлыми статьями.
- Срок оплаты 1% за 2024 год - до 1 июля 2025 года.
Если бы 1 июля выпадало на выходной день, то срок переносился бы на первый рабочий день после выходного. К примеру 1 июля - суббота, значит последний день, когда можно оплатить 1% - понедельник 3 июля.
Такая система с переносами сроков оплаты действует на все взносы и налоги.
Советую платить налог за 3-4 дня до крайнего срока оплаты, чтобы ваш платеж успел отобразиться на счёте ЕНС и 1 июля налоговая списала всю сумму платежа без задержек.
- Кто платит 1% за 2024 год?
Все ИП, у которых доход за 2024 год выше 300 000 рублей. В случае с УСН Д-Р, выше 300 000 рублей должна быть разница между доходами и расходами.
- Как считать доход за 2024 год?
На УСН Д-Р надо взять доходы за весь год отнять подтвержденные расходы и итоговая сумма будет базой, с которой в следующем пункте будем рассчитывать сам взнос 1%.
Если декларация за 2024 год у вас рядом, то можете от строки 213 отнять строку 223. Итог и есть налоговая база, которой надо считать 1%.
К примеру доходов в 2024 году у вас было 17 560 000, а расходов 11 560 000.
17 560 000 - 11 560 000 = 6 000 000 и есть налоговая база, с которой надо считать взнос.
Если при расчете у вас получилась сумма меньше 300 000 рублей, то взнос 1% за 2024 год вам платить не требуется.
- Как рассчитываем сумму взноса 1%?
Формула: (Доход за 2024 год - расход за 2024 год - 300 000)*1%
То есть от суммы, которую высчитали в предыдущем пункте отнимаем 300 000 рублей и итог умножаем на 1%
Пример.
Доход за 2024 год у ИП был 17 560 000 рублей.
Расход за 2024 год составил 11 560 000 рублей.
Рассчитываем 1%: (17 560 000 - 11 560 000 - 300 000)*1% = 5 700 000*1% = 57 000 рублей к оплате.
- Лимит по 1% за 2024 год - 277 571 рубль.
Если взнос 1% за 2024 год у вас получился выше 277 571 рубля, то оплачивать надо только максимально разрешенную сумму - 277 571 рубль. Остаток не платите.
К примеру за 2024 год доходов было на 195 000 000 рублей.
Расходов за 2024 год на 150 000 000 рублей.
Рассчитываем 1%: (195 000 000 - 150 000 000 - 300 000)*1% = 44 700 000*1% = 447 000 рублей.
Но максимальная сумма взноса по законодательству для страхового взноса 1% за 2024 год составляет 277 571 рубль.
Поэтому вы платите только 277 571 рубль в счёт 1%. Остальную сумму не платите.
- Куда и как платим 1%?
Оплачиваем на ЕНС. Как удобно вам. Можно зайти в ЛК ИП и просто пополнить счёт ЕНС на сумму 1%. Можно создать в банке платежку на оплату 1%.
Для этого берём КБК ЕНС - 182 0 10 61201 01 0000 510.
ИНН - 7727406020
КПП - 770801001
Получатель платежа - Казначейство России (ФНС России)
Банк получателя - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
БИК - 017003983
Корр. счет № - 40102810445370000059
Счет № - 03100643000000018500
Для самостоятельного поиска реквизитов для оплаты Налогов и взносов можете воспользоваться сайтом налоговой - https://service.nalog.ru/addrno.do
Если декларация по УСН у вас сдана вовремя и верно, то, обычно, к 1 июля в вашем ЛК ИП на счёте ЕНС будет отображаться сумма в "Предстоящий платежах" равная взносу 1% с дохода сверх 300 000 рублей. Можно ее оплатить, но, советую всё же перепроверить по расчёту выше.