Налоговый мониторинг — это новая форма взаимодействия бизнеса и налоговых органов, которая позволяет значительно упростить процесс налогового контроля. В этой статье от команды проекта 42Clouds мы разберемся, что представляет собой налоговый мониторинг, как он работает и какие выгоды могут получить компании, решившие перейти на этот режим.
Что такое налоговый мониторинг?
Режим налогового мониторинга был внедрен в России в 2016 году, и с тех пор он стал доступен для все большего числа компаний. Суть этого подхода заключается в том, что предприятия предоставляют ФНС доступ к своей бухгалтерской и налоговой отчетности через систему АИС «Налог-3». Это позволяет налоговой службе в режиме реального времени отслеживать финансовые операции и контролировать соблюдение налогового законодательства.
Главное преимущество для компании, работающей в режиме налогового мониторинга, заключается в том, что это избавляет ее от традиционных проверок со стороны налоговой службы. Вместо этого ФНС может получить необходимую информацию в любой момент, а компании не нужно тратить время на подготовку к проверкам и сбор дополнительных документов.
Кроме того, этот режим позволяет бизнесу избежать ошибок, недоимок и штрафов, так как компания постоянно получает актуальную информацию о возможных рисках и нарушениях. Это особенно важно для крупных и средних компаний, которые регулярно взаимодействуют с государственными органами и обязаны соблюдать все налоговые требования.
Развитие налогового мониторинга в России
Изначально налоговый мониторинг был доступен только для крупных предприятий, таких как нефтедобывающие компании, чей вклад в государственный бюджет был значителен. В числе первых участников программы были такие компании, как МТС, «Северсталь», «Интер РАО» и «РусГидро», которые активно использовали эту систему с 2016 года.
Однако с 2021 года переход на налоговый мониторинг стал обязательным для всех компаний, независимо от их размера и оборота. В 2025 году число организаций, подключившихся к системе, превысит 730, и в этот список войдут не только крупные предприятия, но и многие представители среднего бизнеса.
Что изменилось с 2024 года?
До середины 2024 года перейти на налоговый мониторинг могли только те компании, которые соответствовали ряду требований, таких как:
- годовой доход не менее 1 млрд руб.;
- сумма уплаченных налогов не менее 100 млн руб.
Однако 8 августа 2024 года вступил в силу закон №259-ФЗ, который существенно расширил круг компаний, имеющих право на участие в налоговом мониторинге. Теперь минимальные требования по доходам и активам были снижены. Например, минимальный уровень дохода был снижен с 1 млрд до 800 млн рублей, а сумма уплаченных налогов — с 100 до 80 млн рублей. Также установлены новые требования к стоимости активов.
Кроме того, новый закон позволяет компаниям, попадающим в определенные категории, добровольно вступить в программу, независимо от их финансовых показателей. К таким компаниям относятся, например:
- организации, зарегистрированные на территориях опережающего развития, таких как свободный порт Владивосток или Арктическая зона;
- участники соглашений о защите инвестиций;
- компании из особых экономических зон и другие.
Как стать участником налогового мониторинга
Для того чтобы компания начала работать в режиме налогового мониторинга, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. К заявлению необходимо приложить несколько документов:
- Заявление по установленной форме.
- Регламент информационного взаимодействия между компанией и ФНС.
- Сведения о владельцах компании, если их доля составляет более 25% уставного капитала.
- Документы, касающиеся учетной политики компании.
- Локальные нормативные акты, регулирующие внутренний контроль.
Если компания подает заявление на переход к налоговому мониторингу, оно должно быть подано до 1 сентября, чтобы компания могла начать работать в новом режиме с 1 января следующего года. Если 1 сентября выпадает на выходной, срок подачи заявления переносится на первый рабочий день.
Преимущества налогового мониторинга для бизнеса
Налоговый мониторинг предоставляет компаниям ряд значительных преимуществ, которые могут существенно упростить их взаимодействие с налоговыми органами и снизить расходы на налоги.
- Экономия времени и ресурсов. Переход на налоговый мониторинг позволяет компании сократить время, которое раньше уходило на подготовку и проведение налоговых проверок. Теперь достаточно будет регулярно обновлять и передавать информацию в ФНС через платформу АИС «Налог-3», что ускоряет процесс взаимодействия.
- Снижение рисков. Компании, работающие с налоговым мониторингом, имеют возможность быстро реагировать на возможные нарушения, что помогает избежать штрафов и недоимок. Налоговики могут оперативно отвечать на запросы компании, помогая устранять возможные ошибки в отчетности.
- Снижение затрат на консалтинг. С переходом на налоговый мониторинг отпадает необходимость в дорогих консультациях с внешними налоговыми экспертами. Вопросы можно будет решать напрямую с представителями ФНС.
- Возмещение НДС и акцизов. Компании, работающие в рамках налогового мониторинга, могут рассчитывать на упрощенный и ускоренный процесс возмещения этих налогов. Это положительно сказывается на денежном потоке компании.
- Полная цифровизация. Все бухгалтерские данные компании передаются в цифровом формате, что упрощает процессы учета и взаимодействия с налоговыми органами. Также это способствует повышению точности учета.
- Репутация ответственного налогоплательщика. Участие в налоговом мониторинге служит дополнительным подтверждением благонадежности компании, что может позитивно сказаться на ее репутации.
Стоимость перехода на налоговый мониторинг
Как и любой процесс, переход на налоговый мониторинг сопряжен с определенными затратами. Компании нужно будет обновить свою учетную систему, приобрести программное обеспечение для безопасного обмена данными и обеспечить защиту информации.
Основные затраты:
- Обновление учетной системы. Для работы с налоговым мониторингом компаниям необходимо иметь актуальную версию учетных программ. Это может потребовать значительных затрат на покупку обновлений или доработку системы.
- Создание электронного архива для первичных документов. Это улучшение необходимо для упрощения процесса обмена данными с налоговой. В противном случае компания будет вынуждена продолжать отправлять бумажные документы, что значительно затруднит процесс.
- Защищенный канал связи. Для обмена информацией с ФНС компании необходимо обеспечить высокую степень защиты данных. Это потребует инвестиций в криптографическое оборудование и программное обеспечение.
- Аудит информационных систем. В некоторых случаях потребуется провести аудит существующих информационных систем и внутреннего контроля для выявления слабых мест в учете.
Заключение
Налоговый мониторинг — это важная и полезная система для бизнеса, особенно для крупных и средних компаний, которые хотят минимизировать налоговые риски и улучшить взаимодействие с ФНС. Несмотря на начальные затраты, которые потребуются для перехода на эту систему, в долгосрочной перспективе она поможет избежать штрафов и улучшить финансовую прозрачность компании. Технологии, такие как АИС «Налог-3», делают взаимодействие с налоговыми органами более удобным и безопасным, а компании получают возможность сосредоточиться на развитии и масштабировании бизнеса.
Такой подход позволит компаниям не только избежать налоговых проблем, но и продемонстрировать свою добросовестность как налогоплательщика, что является важным элементом в установлении доверительных отношений с партнерами и клиентами.