Про страховой взнос 1% с дохода превышающего 300 000 рублей для УСН Доходы мы поговорили - https://dzen.ru/a/aEqcBMPlMV4byQeh?share_to=link
Страховой взнос 1% для патента тоже обсудили - https://m.dzen.ru/a/aE3LNalaymyfspcJ?share_to=link
В этой статье обсудим как считать страховой взнос 1% с дохода сверх 300 000 рублей для ИП с совмещением УСН и Патента (ПСН).
Важно. Этот расчёт подходит для ИП, у которых в 2024 году был доход и по УСН (доходы) и по Патенту.
Если у вас был доход только по Патенту, а по УСН ни рубля не прошло, то переходите к моей прошлой статье, так как в таком случае 1% надо будет рассчитать только с патента.
Если вы читали мои прошлые статьи отдельно для УСН и ПСН, то сейчас никакого труда не составит рассчитать 1%. И можете сразу переходить к пункту с расчетом взноса.
А для тех, кто не читал прошлые статьи, я повторю информацию отдельно для УСН и для Патента.
Основные моменты:
- Срок оплаты 1% за 2024 год - до 1 июля 2025 года.
Если бы 1 июля выпадало на выходной день, то срок переносился бы на первый рабочий день после выходного. К примеру 1 июля - суббота, значит последний день, когда можно оплатить 1% - понедельник 3 июля.
Такая система с переносами сроков оплаты действует на все взносы и налоги.
- Кто платит 1% за 2024 год?
Все ИП, у которых доход за 2024 год выше 300 000 рублей. Для УСН берется фактически заработанная сумма, для патента берём потенциальный доход.
- Как считать доход за 2024 год для совмещенцев УСН и ПСН?
Доход по УСН можно взять из вашей декларации за 2024 год, при условии, что она верная. Доход за год будет прописан в строке 113.
Доход по патенту рассчитать можно двумя способами:
- Если патент взят на весь год, то есть с 1 января до 31 декабря;
- Если патент взят не на весь год.
Первая ситуация, когда патент взяли на весь год. Надо открыть патент на второй странице, в таблице строка 010 "Налоговая база" здесь и прописан ваш потенциальный доход за весь год. Для расчета взноса будем брать сумму из этой строки.
Вторая ситуация, когда патент не на весь год. В таком случае потенциальный доход мы с вами должны высчитать под ваш срок действия патента.
Для этого используем следующую формулу: (Налоговая база / 365)*количество дней действия вашего патента.
Можно чуть полегче формулу представить, для этого используем номера строк в таблице на второй странице патента: (строка 010 / 365)*020.
Учитывайте, что, если год високосный, то делим не на 365, а на 366. А 2024 год был високосным.
Пример расчёта: Патент у вас взят с 10.11.2024 по 31.12.2024 года.
Налоговая база (Строка 010) - 236 990 рублей
Налоговый период (Строка 020) - 52
2024 год - високосный.
Потенциальный доход для такого патента = (236 990 / 366)*52 = 33 671 рубль.
- Расчёт взноса 1% с дохода сверх 300 000 рублей на совмещении УСН и ПСН
Сначала рассчитываем весь доход за 2024 год. Для этого складываем доход по УСН и ваш потенциальный доход по патенту.
Возьмём пример при котором у ИП по УСН за 2024 год прошло 5 670 000 рублей, а по патенту прошло 33 671 рубль.
Рассчитываем общий доход ИП: 5 670 000 + 33 671 = 5 703 671 рубль. С этой суммы мы будем рассчитывать взнос.
Если сумма доходов получилась меньше 300 000 рублей, то вам взнос 1% платить не надо.
Если сумма общего дохода у вас получилась больше 300 000 рублей, то надо рассчитать взнос 1%.
Формула: (Общий доход - 300 000)*1%
Пример: (5 703 671 - 300 000)*1% = 54 037 рублей к оплате.
Главное, никогда не забывайте, что максимальный разрешенный доход при совмещении УСН и Патента - 60 000 000 рублей за год. Если фактически вы заработаете больше этой суммы, патент с даты его начала перестанет действовать и все налоги и взносы придется рассчитывать по УСН.
- Куда и как платим 1%?
Оплачиваем на ЕНС. Как удобно, можно зайти в ЛК ИП и просто пополнить счёт ЕНС на сумму 1%. Можно создать в банке платежку на оплату 1%.
Для этого берём КБК ЕНС - 182 0 10 61201 01 0000 510.
ИНН - 7727406020
КПП - 770801001
Получатель платежа - Казначейство России (ФНС России)
Банк получателя - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
БИК - 017003983
Корр. счет № - 40102810445370000059
Счет № - 03100643000000018500
Для самостоятельного поиска реквизитов для оплаты Налогов и взносов можете воспользоваться
сайтом налоговой - https://service.nalog.ru/addrno.do