Казалось бы, обычное дело: компания закупает стройматериалы, привлекает подрядчиков, оформляет документы, принимает НДС к вычету. Но оказалось, что все это лишь фасад. За ним пустота, фиктивные контрагенты, странные взаиморасчеты и IP-адреса, как у близнецов.
А дальше более 47 млн доначислений и полное фиаско в суде.
Суть схемы
- Компания заявила вычеты по НДС и расходы на подрядчиков: стройка, проектирование, материалы – все как положено.
- Вместо денег векселя. Вроде платили. А вроде и нет.
- Контрагенты? Есть. Договоры, акты, счета-фактуры? Есть.
- Но проблема: все подрядчики оказались «воздушными»: ни работников, ни техники, ни складов.
- А деньги улетали по цепочке дальше, в темноту.
На бумаге бурная деятельность. В реальности фикция.
Что нашла налоговая
- Контрагенты не платили НДС – подавали нулевые декларации.
- В штате 0 сотрудников.
- IP-адреса совпадали у нескольких «разных» фирм.
- Поставщики исключены из ЕГРЮЛ как недостоверные.
- Векселя на миллионы не погашались.
- Материалы вроде как использованы, но покупал их… сам налогоплательщик, напрямую у других поставщиков.
- Заказчик стройки (другая организация) не знал о «подрядчиках» вообще. Ни списков, ни пропусков, ничего.
- Некоторые контрагенты вообще прекратили деятельность задолго до сделок.
А еще «директора» фирм говорили на допросах: «Никого не знаю, ничего не подписывал». И даже электронную подпись не получал.
Разумеется, ФНС сделала вывод, что все работы выполнялись силами самой компании.
Что сказал суд
- Работы не выполнялись – не было ни техники, ни доступа на площадки, ни даже списков работников.
- Материалы не поставлялись, складов нет, транспортные документы липовые.
- Контрагенты – «технички», через которые обналичивались деньги.
- Вся деятельность – фикция ради налоговой выгоды.
Суд прямо сказал: «Формальные документы без реальных действий не спасают. Это не бизнес, это схема».
Вывод
Псевдостройка, векселя вместо денег, технические фирмы и фиктивные подрядчики – плохая идея в 2025 году.
Ни бухгалтерия, ни бумажки, ни «доверенность от подрядчика» не спасут, если по факту вы работали сами, а накладные «рисовали» для вычетов.