Дробление бизнеса.

Все, что вы хотели, но боялись спросить о дроблении бизнеса с целью налоговой оптимизации, отношения ИФНС к таким оптимизаторам, и правилам разумной безопасности.

Тема дробления бизнеса приобрела, если так можно сказать, широкую популярность после дела Елены Блиновской и других блогеров.

Что же это такое, всегда ли дробление бизнеса незаконно и вызовет налоговые доначисления и штрафы, или все же есть и законные основания для разделения производственных площадок на базе различных юридических лиц?

Еще в 2017 году ФНС опубликовала свод критериев, по которым разделение бизнеса может свидетельствовать о попытках обмана государства:

Все ИП, созданные в результате дробления, имеют одного собственника или аффилированы с первоначальной компанией. Если состав учредителей и руководителей один и тот же, это уже сигнал того, что дробление было осуществлено с целью занижения налоговой базы.

Регистрация на работников компании отдельных ИП со специальными налоговыми режимами (например, упрощенка). Встречаются ситуации, когда на действующего сотрудника оформляется отдельное ИП, которое фактически занимается параллельным бизнесом с Компанией: имеет ту же производственную базу, тех же договорных контрагентов, реализует те же самые бизнес-процессы. Такая схема работы вызовет повышенное внимание налоговиков, и, при ряде обстоятельств, правоохранительных органов.

Все компании и ИП зарегистрированы по одному юридическому адресу.

Несмотря на то, что дробление бизнеса приобрело негативный окрас из-за резонансных дел блогеров-миллионников, использующих этот механизм для сокрытия реальных доходов, эта схема не является противозаконной. Ее вполне можно использовать для ведения бизнеса, однако делать это необходимо с оглядкой на действующую законодательную базу.

Любой бизнес в принципе можно разделить на различные юрлица и ИП, если возникает деловая необходимость, и при условии, что каждая компания будет самостоятельной. В подобной ситуации допускается использование спецрежимов. При этом, под деловой необходимостью следует понимать увеличение заработка или расширение сферы деятельности.

Дробление бизнеса будет абсолютно законным в следующих ситуациях:

Бизнес делится на несколько отдельных юрлиц, каждое из которых занимается определенным видом деятельности. Например, одно юрлицо управляет действующим рестораном, второе занимается обучением на кулинарных курсах. Для успешной работы каждой компании требуются отдельные узкопрофильные специалисты.

Взаимодействие с разными клиентами. Например, компания производит какой-то товар. Через одно ИП она реализовывает его в отечественные магазины, через другое – продает на экспорт.

Необходимость в получении лицензии. Некоторые виды деятельности могут быть осуществлены исключительно на основании лицензии от государства. Если ИП открыто специально под лицензионную работу, это не является нарушением. Например, у гражданина есть действующий магазин напитков. Если он захочет продавать алкоголь, он вправе запросить государственное разрешение и открыть отдельное ООО.

Работа в разных городах. Если предприниматель продает товары или услуги в разных регионах, он может оформить несколько ИП.

Привлечение новых акционеров. Если предприниматель хочет усилить бизнес и привлечь новых акционеров, он вполне может создать новое ИП для выделения доли инвестору.

Повышение эффективности управления. В последние годы крупные компании, работающие по всей стране, пытаются провести оптимизацию управления. Для этого создаются отдельные юрлица в каждом регионе. Это позволяет выявлять потребности потребителей. Чтобы у ФНС не возникло вопросов, необходимо, чтобы подобная оптимизация была прописана в бизнес-стратегии.

Ключевое условие законного дробление бизнеса – автономность. Каждое ИП должно обладать всеми необходимыми ресурсами для заработка. В штате должны быть разные работники, на производстве – собственное оборудование, офисы также должны быть отдельными.

Приведу пример законного дробления бизнеса:

В рамках одного и того же бренда (например, пусть это будет производство мебели) существуют различные виды деятельности: реклама и маркетинг, непосредственно производство, сборка, разработка эскизов. Каждое предприятие имеет своих узкоспециализированных сотрудников, занимается разными видами деятельности, имеет различную материально-техническую и офисную базу.

В спорных ситуациях лучше обратиться к специалисту.

#дроблениебизнеса #налоги #ифнс