УСНО — это налоговый режим, который упрощает жизнь малому бизнесу, позволяя платить один налог вместо нескольких и минимизировать отчётность. Но чтобы не ошибиться с выбором, важно понимать нюансы: кто может применять УСНО, какие есть ограничения, ставки, когда появляется обязанность платить НДС, и какие льготы доступны в регионах.
**Кто может применять УСНО, а кому она недоступна**
УСНО подходит большинству индивидуальных предпринимателей (ИП) и компаний, но есть чёткие исключения по видам деятельности и организационной структуре:
**Не могут применять УСНО:** - Банки, микрофинансовые организации, ломбарды, страховщики,
негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды - Профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы азартных
игр - Производители подакцизных товаров (например, алкоголь, табак),
добывающие и реализующие полезные ископаемые (кроме
общераспространённых)
- Производители и продавцы ювелирных изделий (кроме серебряных)
- Компании с филиалами, а также если доля участия других организаций
превышает 25% - ИП и организации, занимающиеся майнингом криптовалют, нотариусы,
адвокаты, участники соглашений о разделе продукции, бюджетные и казённые
учреждения.
**Важно:** Для большинства ИП эти ограничения несущественны, поскольку многие из перечисленных видов деятельности и так недоступны для физлиц.
**Лимиты по доходу и численности**
Чтобы применять УСНО, бизнес должен соблюдать лимиты: - Годовой доход — не более 450 млн рублей
- Средняя численность сотрудников — не более 130 человек
- Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей
Если превышен хотя бы один лимит, право на УСНО утрачивается с начала квартала, в котором произошло превышение, и бизнес переходит на общую систему налогообложения.
**Когда возникает обязанность платить НДС на УСНО**
С 2025 года все кто применяет УСНО автоматически становятся плательщиками НДС, но освобождаются от его уплаты, если доход за год не превышает 60 млн рублей. Как только доход превышает этот порог, с 1-го числа следующего месяца появляется обязанность платить НДС. При этом для УСНО действуют специальные пониженные ставки.
До 60 млн. руб. - освобождение.
60-250 млн. руб. - 5%
250-450 млн. руб - 7 %.
По желанию можно выбрать ставку 20% (10%). При выборе стандартный ставок появляется право на вычет По ставкам 5% и 7% вычет не применяется.
**Ставки налога при УСНО: стандартные и льготные**
Базовые ставки: - 6% — с доходов (объект «доходы») -- 15% — с разницы «доходы минус расходы» (объект «доходы минус расходы»)
Некоторый регионы снижают ставки для отдельных видов бизнеса или всех
упрощенцев. Например: в Ленинградской области-1% и 3% в зависимости от вида деятельности, 5% и 7% в зависимости от вида деятельности Севастополь- 3% и 4% в зависимости от вида деятельности, 5% и 10% в зависимости от вида деятельности.
Льготные ставки часто доступны для производственных, сельскохозяйственных, IT-компаний, туризма, образования, научных исследований. Перечень и условия — в законах субъектов РФ.
**Плюсы и минусы ставок УСНО**
Ставка 6% с доходов
*Плюсы* Простота учёта, минимум документов, можно уменьшить налог на страховые взносы
*Минусы* Нельзя учесть расходы, даже если они большие; налог платится даже при убытках.
Ставка 15% с разницы
*Плюсы* Можно учесть подтверждённые расходы, выгодно при высоких издержках *Минусы* Сложнее учёт, налоговая может оспорить расходы, минимальный налог — 1% от дохода|
**Особые льготы: налоговые каникулы**
В некоторых регионах для новых ИП в социально значимых сферах (образование, медицина, научные исследования, производство, ремесла) действует нулевая ставка («налоговые каникулы») на 2 года с момента регистрации. Перечень направлений и условия — в региональных законах
**Краткие выводы**
- УСНО — универсальный режим для малого бизнеса, но с чёткими ограничениями по видам деятельности и лимитам.
- Важно отслеживать доходы: при превышении 60 млн рублей — появляется обязанность по НДС, при превышении 450 млн — переход на ОСНО. - Выбирайте ставку исходя из структуры расходов и региональных льгот.
- Изучайте местные законы: во многих регионах действуют пониженные ставки и налоговые каникулы для новых бизнесов.
**Планируйте развитие бизнеса, учитывая не только федеральные, но и региональные возможности — это позволит платить меньше налогов и быстрее расти!**