❗️ Минфин освободил компании на УСН от НДС, но не всех
Минфин выпустил разъяснение (письмо от 11.04.2025 № 03-07-11/36130):
часть организаций на УСН может не платить НДС, даже когда формально обязана. Но льгота доступна далеко не всем.
➡️ КОМУ ПОВЕЗЛО
1️⃣Образовательные услуги
Подпункт 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги, оказываемые некоммерческими образовательными организациями по основным и дополнительным программам, если есть лицензия.
2️⃣УСН-плательщики, превысившие лимит 60 млн
Когда доход на УСН превысит 60 млн ₽, компания или ИП становятся плательщиком НДС. Но для услуг из льготного перечня налог по-прежнему не начисляется.
➡️ КАК РАБОТАЕТ ЛЬГОТА
🔻Применяете УСН и внезапно перескочили порог в 60 млн ₽.
🔻По общему правилу должны начислять НДС на все операции.
🔻Если оказываете услуги из списка статьи 149 НК РФ (например, лицензированное обучение) — НДС не считаете.
🔻По остальным видам деятельности НДС обязателен.
➡️ ГЛАВНОЕ УСЛОВИЕ
Услуга должна точно соответствовать формулировке льготы. Для образования:
🔻некоммерческая организация;
🔻лицензия;
🔻основные или дополнительные программы, указанные в лицензии.
➡️ ЧТО ДЕЛАТЬ КОМПАНИЯМ НА УСН
🔻Проверьте структуру доходов. Если перевалили 60 млн ₽, оцените, какие услуги попадают под статью 149.
🔻Соберите документы. Лицензии, учебные планы, договоры с учащимися.
🔻Разделите учёт. Льготные операции ведите отдельно, чтобы инспектору было понятно, где НДС есть, а где его нет.
🔻Обновите договоры и УПД. В счётах-фактурах по льготным услугам НДС не выделяется.
🔻Следите за разъяснениями. Минфин уточняет позиции выборочно, ждём новых писем по другим видам услуг.
➡️ ИТОГ
Минфин подтвердил: льгота по НДС действует, даже если вы «вылетели» за лимит 60 млн ₽. Но только для чётко обозначенных услуг. Всё остальное облагается по-полной. Ошибка с границами льготы = доначисления, пени и штрафы.
Если ваш бизнес на УСН связан с образованием — пользуйтесь. Всем остальным стоит дважды проверить, есть ли у них основания для освобождения.
