Формально ведение бизнеса в разных государствах не запрещено, но следует помнить, что каждое из государств, в котором бизнесмен имеет гражданство или ведет бизнес, может оценивать бизнес-схему, исходя из своих представлений о налоговой оптимизации, и применять принятый в своей юрисдикции фискальный подход к оценке деятельности.Одна из распространенных схем – отгрузка товаров (оказание услуг) с территории Беларуси на территорию других стран, с использованием в цепочке субъектов хозяйствования (ИП, организаций), зарегистрированных в Беларуси и иностранных государствах, и подконтрольных одному лицу (группе лиц).Например, белорусская организация приобретает товар в Беларуси, затем перепродает подконтрольному субъекту (ИП, организация) в Российской Федерации, который уплачивает НДС, и, в свою очередь, используя раскрученный на маркетплейсах кабинет, реализует товар на территории РФ.Фактически речь идет о единой хозяйственной цепочке по поставке товаров (оказании услуг и т.д.), управляемой одним лицом (группой лиц) с территории Беларуси, в которую искусственно встроены иностранные субъекты хозяйствования.Как находят нарушителейПотенциальных точек контроля в подобных схемах несколько:наличие второго гражданства у учредителя белорусской коммерческой организации и иностранного субъекта.фактическое обслуживание иностранного субъекта с территории РБ (персонал белорусской организации осуществляет операции в интересах иностранного ИП или организации и т.д.).участие иностранного субъекта в схеме поставки (оказания услуг и т.д.) носит формальный характер и может происходить без него.Ключевым моментом может быть признание схемы, как фактически осуществляемой с территории Беларуси, с последующими возможными выводами:Признание всей суммы операции, в том числе с участием иностранных субъектов, доходом белорусского субъекта с соответствующими доначислениями.Вывод денег через иностранного субъекта может быть признан направленным на уклонение от уплаты налогов в Беларуси.Признание несостоявшимся факта вывоза товара из Беларуси для целей уплаты НДС.Признание деятельности белорусского гражданина незаконной предпринимательской деятельностью на территории Беларуси.Двойное гражданство и второе гражданство: в чем разница?Следует отметить, что в нашей стране не допускается наличие двойного гражданства (не следует путать двойное и второе гражданство), когда субъект исполняет налоговые обязательства в стране постоянного проживания, но допускается второе гражданство, при котором каждая из стран признает гражданина обязанным перед ней.Исходя из такого подхода, к гражданину Беларуси, осуществляющему предпринимательскую деятельность в других странах, пусть и имеющему там гражданство, могут быть выстроены определенные налоговые претензии отечественными контролирующими органами.Как соблюсти законодательствоУстановить такую деятельность могут несколькими способами:оперативным методами, например, при контроле транспортных потоков, опросах, получении оперативной информации;анализом расчетов белорусских субъектов с иностранными контрагентами;получением информации из баз данных конечных звеньев цепочки – маркетплейсов и т.д.;анализом внешнеэкономических договоров, подлежащих регистрации, иных документов, устанавливающих взаимосвязи;анализом информации из открытых источников (соцсетей и т.д.) и т.д.На сегодняшний день отсутствует устойчивая практика по квалификации действий предпринимателей, имеющих второе гражданство и определить конкретный путь правоприменения сложно, но выстраивая бизнес-модель, рекомендуем учитывать изложенные риски и строго следовать законодательству Республики Беларусь.