Списание НДС, учтенного на счете 19, без принятия его к вычету в 1С, может потребоваться в нескольких ситуациях:
Имущество (работы, услуги) приобретены для деятельности, не облагаемой НДС. Не выполняются условия для принятия НДС к вычету (например, отсутствуют правильно оформленные счета-фактуры). Принято решение не принимать НДС к вычету (например, в целях оптимизации налоговой нагрузки).
В этом случае необходимо включить сумму НДС в стоимость приобретенных ценностей или отнести на прочие расходы.
I. Способы списания 19 счета без принятия к вычету:
Способ 1: Включение НДС в стоимость приобретенных ценностей (наиболее распространенный):
Определите счет учета, на который нужно отнести НДС:
Основные средства (счет 08.04 или 08.08): Если НДС относится к приобретенному основному средству. Материалы (счет 10): Если НДС относится к приобретенным материалам. Товары (счет 41): Если НДС относится к приобретенным товарам. Расходы (счета 20, 26, 44 и т. д.): Если НДС относится к приобретенным работам, услугам, которые сразу относятся на расходы.
Скорректируйте документ поступления:
Если НДС был начислен в документе “Поступление товаров и услуг”:
Откройте документ “Поступление товаров и услуг”. Убедитесь, что в табличной части “Товары” (или “Услуги”) указана сумма НДС. Измените способ учета НДС: в колонке “Счет учета НДС” выберите Без акцепта. Скорректируйте цену товаров (работ, услуг) таким образом, чтобы общая сумма с учетом НДС осталась неизменной. В настройках учета НДС для целей налога на прибыль выберите “Включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг)”. Проведите документ.
Если НДС был начислен в документе “Поступление ОС”:
Откройте документ “Поступление ОС”. Перейдите на закладку “Бухгалтерский учет”. Укажите способ учета НДС “Включается в стоимость”. Проведите документ.
Сформируйте проводки:
После проведения документа 1С сформирует проводки, включающие НДС в стоимость приобретенных ценностей:
Дт 08.04 (10, 41, 20 и т. д.) Кт 60 — Включена сумма НДС в стоимость приобретенных ценностей. Счет 19 не используется.
Способ 2: Списание НДС на прочие расходы:
Определите счет учета прочих расходов:
Обычно используется счет 91.02 “Прочие расходы”. Создайте статью затрат с видом расхода “Не учитываемые в целях налогообложения”.
Документ “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)”:
Раздел: Операции -> Операции, введенные вручную. Нажмите кнопку “Создать”. Вид операции: Операция. Заполните проводки:
Дт 91.02 Кт 19.03 — Списана сумма НДС на прочие расходы. Аналитика по счету 91.02: Укажите статью затрат с видом расхода “Не учитываемые в целях налогообложения”.
Проведите документ.
Сформируйте проводки:
После проведения документа 1С сформирует проводки, списывающие НДС на прочие расходы.
II. Важные моменты:
Обоснование: Необходимо иметь обоснование для списания НДС без принятия к вычету (например, имущество используется в деятельности, не облагаемой НДС, отсутствуют счета-фактуры). Учетная политика: Порядок учета НДС должен быть закреплен в учетной политике организации. Раздельный учет: Если организация ведет деятельность, как облагаемую, так и не облагаемую НДС, необходимо организовать раздельный учет входящего НДС. Вид деятельности: Подтвердите документально, что приобретенное имущество, работы или услуги используются в деятельности, не облагаемой НДС (если применимо). Консультация со специалистом: При возникновении вопросов обратитесь к бухгалтеру. Проверка: Проверьте, чтобы в книгу покупок не попадали документы, НДС по которым был списан без принятия к вычету.
III. Чтобы получить более конкретные инструкции, предоставьте следующую информацию:
Конфигурация 1С: (например, 1С:Бухгалтерия предприятия 8, 1С:Управление нашей фирмой) Версия платформы 1С: (например, 8.3.18) К какому имуществу (работам, услугам) относится списываемый НДС?: На какой счет вы планируете отнести НДС?: (Включить в стоимость, списать на прочие расходы) Почему вы не хотите принимать НДС к вычету?: (Деятельность не облагается НДС, отсутствуют документы, другое) Используете ли вы раздельный учет НДС?:
Следуя этим инструкциям, вы сможете правильно списать 19 счет в 1С, не принимая НДС к вычету, и корректно отразить это в учете.
