Есть схемы, которые работают. А есть такие, которые рассыпаются при первом клике по IP-адресу. Эта история как раз из второго типа.
На бумаге — идеальная картина: акты, договоры, счета-фактуры, 30 контрагентов и три площадки...
А по факту? Мыльный пузырь, который налоговая лопнула одним щелчком. Ни склада, ни поставок, ни одного реального контрагента.
ИФНС пришла и вскрыла все. Потому что сегодня не 2010 год. Сейчас каждый клик оставляет отпечаток, а каждая техничка светится в базе, как новогодняя гирлянда.
Как была устроена схема
Внешне:
- 30 контрагентов;
- три «площадки»;
- якобы независимые юрлица с разными ИНН.
На деле — искусственная сеть для создания формального документооборота:
- фиктивные закупки;
- отсутствие у контрагентов персонала, активов, транспорта;
- деятельность исключительно в интересах одного заказчика;
- один IP-адрес, один телефон, один центр управления.
Что проверила ФНС
- Структуру связей между контрагентами.
- Признаки номинальности: отсутствие сайта, телефонии, офисов.
- Логистику — ее просто не было.
- Банковские выписки, деньги приходили и сразу уходили налом.
- Характер сделок: ни товарных остатков, ни подтвержденной утилизации.
И самое главное — анализ цифровых следов: IP-адреса, адреса входа в ЛК, шаблоны документов, метаданные файлов.
Компания пошла в суд с привычным набором отмазок:
- «Контрагенты нам предоставили все нужное»
- «А мы что, должны проверять всех подряд?»
- «Акты подписали, услуги оказали!»
- «Это хозяйственный риск, а не схема!»
- «Налоговая просто придирается!»
Да только суд не волнует, как красиво все выглядит в 1С. Его волнует, была ли сделка на самом деле. Ответ: не было. Товары на склад не приходили, деньги гоняли по кругу, контрагенты фиктивные. И вишенка на торте: все они сидят на одном IP. Это уже не сеть поставщиков, а один режиссер с 30 актерами. Плюс компания еще и пропустила срок подачи иска.
Итог: суд встал на сторону налоговой.
Постановление Восемнадцатого ААС № 18АП-3359/2025 от 26.05.2025 по делу № А76-39267/2024