Переводы физлиц с карты на карту

Небольшой ликбез на тему - "Следят ли налоговики и банки за переводами физлиц с карты на карту?"

Юлия Кузнецова,эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

В соцсетях и СМИ поднялся шум: мол, скоро все переводы «физиков» с карты на карту будут облагать НДФЛ. На деле все не так. Действительно, с некоторых переводов нужно платить налог, но только если это облагаемый доход (ст. 209 НК). Выяснили, за какими вашими переводами следят инспекторы и как им в этом помогают банки. А в конце статьи смотрите видео от наших коллег из журнала «Главбух», которые расставили все точки над «i» в этом вопросе.

Что налоговики знают о денежных переводах физлиц

Инспекторы имеют доступ ко всем переводам клиентов банков. Но перманентной слежки нет. Налоговики обратят внимание на человека, если получат информацию о нарушении или риске нарушений. Например, если на физлицо поступит жалоба или банк выявит признаки незаконной предпринимательской деятельности (Методические рекомендации, утв. Центробанком 06.09.2021 № 16-МР). В таком случае инспекторы сделают запрос банкирам и в другие доступные системы, а также потребуют объяснений от физлица.

Подозрительными банкирам могут показаться регулярные переводы между физлицами даже на относительно небольшие суммы. В таком случае банк заподозрит скрытую предпринимательскую деятельность. Привлекают внимание банкиров и нестандартные переводы. Например, обычные переводы не превышают 10–20 тыс. руб., и вдруг приходит миллион. Проверка проходит автоматически, а если ее недостаточно, операцию вручную проводит специалист банка. Если вопрос не снят, клиенту направляют запрос и безопаснее подготовить ответ.

С каких переводов с карты на карту могут потребовать НДФЛ

Сами по себе переводы между физлицами налогом не облагаются. Однако все зависит от экономической природы полученной суммы. Инспекторы интересуются не переводами как таковыми, а облагаемыми доходами, полученными через такие переводы (письмо ФНС от 11.02.2025 № БС-16-11/33).

Инспекторы не вправе требовать уплаты налога со всех подряд переводов, которые поступают на счет человека. Например, отнести к облагаемым НДФЛ доходам подарок дешевле 4 тыс. руб. в год нельзя (п. 18.1 ст. 217 НК). Поэтому при переводе денег безопаснее писать верное назначение платежа и не пренебрегать возможностью его указывать. Если перечислить крупную сумму «молча», у инспекторов могут возникнуть подозрения, что это оплата каких-то услуг.

Когда человек получает деньги за товары или услуги, которые он регулярно продает, — это поступления от предпринимательской деятельности. Если налоговики об этом узнают, потребуют заплатить НДФЛ или зарегистрировать бизнес и начать пополнять бюджет по правилам выбранного режима налогообложения.

Какие переводы привлекут внимание банкиров, а потом и налоговиков

1. Множество получателей или отправителей: более 10 человек в день или 50 в месяц.

2. В день больше 30 операций.

3. В течение недели средний остаток по счету на конец дня не превышает 10 процентов от среднедневного объема операций по счету.

4. Значительный объем переводов: более 100 тыс. руб. в день или более 1 млн руб. в месяц.

5. Слишком частые переводы: раз в минуту или быстрее.

6. Нет бытовых платежей. К примеру, за коммуналку и мобильную связь.

Как снизить риски

Указывайте назначение платежа, когда переводите деньги с личной карты на счета других людей. Например, если собираете в коллективе суммы на подарки или скидываетесь на общие траты, не лишним будет указать на безвозмездность перевода. К примеру, «на подарок», «на помощь» и т. п. Назначение платежа подстрахует в случае спора. Если получите от другого человека или сами внесете себе на карту крупную сумму, у налоговиков могут возникнуть подозрения, что это оплата товаров, работ или услуг. Например, суд рассматривал спор, когда налоговики доначислили НДФЛ с суммы, которую «физик» внес себе на депозиты и вклады. Сумма была значительная. Но в суде удалось доказать, что это был возврат долга и накопления прошлых лет. Инспекторы не представили доказательств, что зачисления на карту были скрытым доходом. Поэтому выиграть дело им не удалось (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.12.2024 по делу № А27-3874/2022).

(Журнал «Российский налоговый курьер»)