Применение вычетов на детей по НДФЛ в 2024 году в 1С зависит от используемой конфигурации, но общие принципы и логика остаются одинаковыми. Рассмотрим порядок действий на примере наиболее распространенной конфигурации — 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ЗУП 3.1).
Основные изменения в 2024 году, которые нужно учитывать:
Лимит дохода для применения вычетов: С 2023 года ежемесячный доход сотрудника, пока не превысит 350 000 рублей, на которого распространяется стандартный вычет, на каждого ребенка. Если доход превышает этот лимит, вычеты не предоставляются. Это правило сохраняется и в 2024 году.
Размер вычетов: Размеры стандартных вычетов на детей в 2024 году не изменились и составляют:
1 400 руб. — на первого ребенка;
1 400 руб. — на второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 руб. — на каждого ребенка-инвалида (независимо от очередности).
Порядок применения вычетов на детей в 1С:ЗУП 3.1:
Ввод данных о детях в карточку сотрудника:
Раздел: “Кадры” -> “Сотрудники”.
Откройте карточку сотрудника, имеющего право на вычеты на детей.
Перейдите на вкладку “Налог на доходы”.
В табличной части “Стандартные вычеты” нажмите кнопку “Добавить”.
Укажите:
Код вычета: Выберите код вычета, соответствующий очередности ребенка (например, “126” — первый ребенок, “127” — второй ребенок, “128” — третий и последующие дети). Для ребенка-инвалида используйте соответствующие коды (например, “114”, “115”).
Дата начала: Укажите дату, с которой сотрудник имеет право на вычет (обычно это дата рождения ребенка).
Ребенок: Создайте или выберите элемент справочника “Физические лица” для ребенка.
В справочнике “Физические лица” укажите ФИО, дату рождения ребенка.
Для ребенка-инвалида установите флажок “Является инвалидом” и укажите дату установления инвалидности.
Документ, подтверждающий право на вычет: Приложите скан-копию свидетельства о рождении (или свидетельства об усыновлении, опекунстве, инвалидности).
Для каждого ребенка, на которого сотрудник имеет право на вычет, добавьте отдельную строку в табличную часть “Стандартные вычеты”.
Сохраните изменения в карточке сотрудника.
Ввод заявления на вычеты (если необходимо):
В некоторых случаях (например, при приеме на работу или при изменении количества детей) может потребоваться ввод заявления от сотрудника на предоставление вычетов.
Раздел: “Кадры” -> “Заявления на вычеты по НДФЛ”.
Создайте новый документ “Заявление на вычеты по НДФЛ”.
Сотрудник: Выберите сотрудника.
Дата: Укажите дату заявления.
В табличной части “Вычеты” добавьте строки с информацией о детях, на которых предоставляются вычеты (аналогично карточке сотрудника).
Проведите документ.
В большинстве случаев, ввод данных в карточке сотрудника достаточно, а ввод заявления требуется только при особых обстоятельствах.
Автоматическое применение вычетов при начислении заработной платы:
Раздел: “Зарплата” -> “Начисление зарплаты и взносов”.
Создайте документ “Начисление зарплаты и взносов” за соответствующий месяц.
Автоматическое заполнение: Нажмите кнопку “Заполнить”. 1С автоматически заполнит табличную часть данными о начислениях и удержаниях сотрудников.
Проверьте расчет НДФЛ: Убедитесь, что при расчете НДФЛ были учтены вычеты на детей.
В табличной части “НДФЛ” найдите строку с фамилией сотрудника.
Проверьте сумму предоставленных вычетов.
Если вычеты не были применены, проверьте:
Правильность ввода данных о детях в карточке сотрудника.
Наличие действующего заявления на вычеты (если требуется).
Сумму дохода сотрудника (если она превышает лимит 350 000 руб., вычеты не предоставляются).
Проведите документ.
Важные моменты:
Предоставление вычетов обоим родителям: Каждый родитель (приемный родитель) имеет право на получение стандартного вычета на ребенка. Если родители состоят в браке, то вычет может предоставляться одному из родителей в двойном размере, если другой родитель отказался от вычета в его пользу. В этом случае необходимо ввести соответствующие данные в карточке сотрудника.
Ограничение по возрасту ребенка: Вычет предоставляется до месяца, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, или до окончания обучения в образовательном учреждении по очной форме, но не старше 24 лет.
Изменение статуса ребенка: При изменении статуса ребенка (например, окончание обучения, лишение родительских прав) необходимо своевременно внести изменения в карточку сотрудника, чтобы прекратить предоставление вычета.
Документы, подтверждающие право на вычет: Сотрудник должен предоставить работодателю документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении, справка об инвалидности, справка из учебного заведения).
Двойной вычет единственному родителю: Важно! Если родитель является единственным, то ему полагается вычет в двойном размере. Это нужно указать в карточке сотрудника.
Суммированный учет дохода: С 2023 года применяется суммированный учет дохода для целей предоставления вычетов. Это означает, что вычеты предоставляются до тех пор, пока суммарный доход сотрудника с начала года не превысит установленный лимит (350 000 руб.).
Проверка правильности применения вычетов:
Используйте отчет “Расчетная ведомость Т-51” для анализа начислений и удержаний сотрудников, включая НДФЛ и вычеты.
Сформируйте отчет “Справки 2-НДФЛ” и проверьте правильность отражения вычетов в справках.
Автоматизация процесса применения вычетов:
Внимательно следите за изменениями в законодательстве и своевременно обновляйте конфигурацию 1С.
Обучите персонал правильной работе с вычетами на детей.
Используйте возможности 1С для автоматического контроля за соблюдением условий предоставления вычетов (например, настройте уведомления о достижении ребенком определенного возраста).
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно применять вычеты на детей в 1С и избежать ошибок при расчете НДФЛ.