Как отразить списание налогового сальдо старше 3 лет при переходе на енс в 1с

Списание безнадежной к взысканию задолженности по налогам (налогового сальдо), возникшей до перехода на ЕНС и старше 3-х лет, требует оформления в 1С. Алгоритм действий зависит от используемой конфигурации, но общие принципы одинаковы. Рассмотрим на примере 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0).

Важно!

Списание задолженности возможно только при наличии решения налогового органа о признании ее безнадежной к взысканию (ст. 59 НК РФ).

Проконсультируйтесь с бухгалтером и налоговым консультантом, чтобы правильно оформить все документы и избежать ошибок в учете.

Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы (решение налогового органа, акт инвентаризации задолженности).

Шаг 1: Подготовка (если необходимо):

Акт инвентаризации задолженности: Если у вас еще нет акта инвентаризации, проведите инвентаризацию расчетов с бюджетом и оформите акт. (Раздел “Операции” -> “Инвентаризация”).

Решение налогового органа: Убедитесь, что у вас есть решение налогового органа о признании задолженности безнадежной к взысканию.

Шаг 2: Отражение списания задолженности:

Документ: “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)”.

Раздел: “Операции” -> “Операции, введенные вручную”.

Нажмите кнопку “Создать”.

Вид операции: “Операция”.

Дата: Укажите дату решения налогового органа о признании задолженности безнадежной к взысканию.

Комментарий: Укажите “Списание безнадежной к взысканию задолженности по налогам на основании решения ИФНС № [номер решения] от [дата решения]”.

Проводки: Проводки зависят от того, на каких счетах учитывалась задолженность.

Примеры проводок:

Списание задолженности по налогу на прибыль:

Дт 91.02 “Прочие расходы” Кт 68.04.1 “Налог на прибыль” — Списана безнадежная к взысканию задолженность по налогу на прибыль.

Аналитика: В аналитике по счету 91.02 укажите статью прочих расходов, не учитываемую в целях налогообложения прибыли.

Списание задолженности по НДС:

Дт 91.02 “Прочие расходы” Кт 68.02 “Налог на добавленную стоимость” — Списана безнадежная к взысканию задолженность по НДС.

Аналитика: В аналитике по счету 91.02 укажите статью прочих расходов, не учитываемую в целях налогообложения прибыли.

Списание задолженности по другим налогам и взносам:

Дт 91.02 “Прочие расходы” Кт [Счет учета налога или взноса] — Списана безнадежная к взысканию задолженность по [Наименование налога или взноса].

Аналитика: В аналитике по счету 91.02 укажите статью прочих расходов, не учитываемую в целях налогообложения прибыли.

Внимание! При списании задолженности по налогам и взносам не должно быть проводок по счету 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”, так как списание производится на основании решения налогового органа, а не решения ФСС.

Налоговый учет (если необходимо): В некоторых случаях может потребоваться отразить списание задолженности в налоговом учете. Это зависит от применяемой системы налогообложения и характера задолженности. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

Проведите документ.

Шаг 3: Контроль остатков на ЕНС (после перехода):

После перехода на ЕНС задолженность учитывается на едином налоговом счете (ЕНС).

Проверяйте данные в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

При необходимости запрашивайте справку о состоянии ЕНС.

Важные моменты:

Основание для списания: Решение налогового органа — Обязательно!

Счет 91.02: Списание производится на счет 91.02 “Прочие расходы”.

Аналитика по счету 91.02: Важно правильно указать статью прочих расходов, чтобы расходы не учитывались в целях налогообложения прибыли.

Налоговый учет: Проконсультируйтесь с налоговым консультантом о необходимости отражения списания задолженности в налоговом учете.

Документальное подтверждение: Сохраняйте все документы, подтверждающие списание задолженности (решение налогового органа, акт инвентаризации, бухгалтерскую справку).

Проверьте учетную политику: Убедитесь, что порядок списания безнадежной задолженности прописан в учетной политике организации.

Пример:

ООО “Пример” на основании решения ИФНС списала безнадежную к взысканию задолженность по налогу на прибыль в размере 10 000 руб. за 2019 год.

В 1С создается документ “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)” с проводкой:

Дт 91.02 (Статья прочих расходов, не учитываемая в целях налогообложения прибыли) Кт 68.04.1 — 10 000 руб.

В комментарии к операции указывается основание для списания (реквизиты решения ИФНС).

Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно отразить в 1С списание безнадежной задолженности по налогам, возникшей до перехода на ЕНС.