О том, как мы получили налоговое требование с угрозами начисления “зарплатных налогов” за хозяйственные расходы.
Описываемая ситуация случилась в 2024 году с самой неприметной и среднестатистической ООО в городе N. В организации “работает” один директор-учредитель, который платит только УСН с Доходов-Расходы. Согласитесь, знакомая песня.
По ТКС поступило требование о предоставлении пояснений после очередной отправки декларации по УСН. Теперь после каждой отправки отчетности "крестим" экран ноутбука. К оплате рассчитали минимальный налог 1% от доходов, т.к. убытки, что не удивительно. Налоговой не понравились не это, а переводы на банковскую карту директора в рамках “зарплатного проекта”.
В этот момент мы сделали первый вывод, налоговый инспектор не просто сравнил банковскую выписку и декларацию, но и просканировал назначения платежей.
Знаю некоторых предприимчивых ИПешек, которые таким образом через “зарплату” без комиссии выводят личные средства. Как правило, банки устанавливают минимальную или нулевую ставку за переводы на карты физ лиц по реестрам с назначением “Зарплата”. Грех этим не воспользоваться, кстати, хорошая тема, которая заслуживает отдельной публикации, в другой раз.
Вернемся к запросу
Итак, налоговая просит пояснить, что за ...
... перечисления происходят в пользу директора, почему отсутствуют зарплатные налоги и страховые взносы, а заодно требует заплатить 43% с 400 000 руб. Директор в панике, мягко говоря. Но мы отбились…
Кроме пояснений налоговая очень хотела посмотреть все уставные бухгалтерские документы: учетная политика, штатное расписание, расчетно-платежные ведомости и т.д. и т.п., что микропредприятия не обязаны оформлять.
Над пояснениями мы долго не думали, даже не пришлось консультироваться у юристов. Описали, почему на хоз.нужды переводили зарплатными реестрами, мол менеджер банка ввел в заблуждение. А мы белые и пушистые повелись на нулевую комиссию. Самым сложным было собрать по друзьям и знакомым чеки на сумму 400 000 руб. за 2023 год.
Храните чеки на любые покупки
С хорошей фантазией их можно учесть в качестве хозяйственных и коммерческих расходах, которые уменьшают УСН. Вывод второй, храните чеки в электронном виде, например, в формате ссылки на электронной почте, т.к. срок жизни совмеременной чековой термобумаги - меньше года.
Мы выбрали стратегию - авансовые отчеты. Вариант с выплатой займов посчитали рискованным. Чеков набрали даже больше, чем нужно. Несколько подходящих формулировок в учетной политике и приказ о выдачи денег в подотчет помогли нам не привязывать даты чеков к датам фактических переводов на карту. Подогнали так, что не пришлось делать уточненку УСН и чего-то там платить. Честно, не верила, что это так просто сойдет нам с рук. Налоговую устроил ответ, а директор продолжил переводить через зарплату, но в меньшем объеме.
Как считаете, повезло?