Если вы покупаете автомобиль с пробегом для бизнеса или перепродажи и являетесь плательщиком НДС (юридическим лицом или ИП на общей системе налогообложения, либо на УСН с уплатой НДС 20%), важно понимать, можно ли принять НДС к вычету и как его правильно учитывать при продаже.
Всё зависит от того, кто был предыдущим владельцем автомобиля — физлицо или организация, и платил ли продавец НДС.
Чтобы упростить вам задачу, на платформе Carlink в карточке каждого автомобиля указаны специальные теги:
- «НДС включен» — можно вернуть весь НДС.
- «Неполный НДС» — можно вернуть только часть.
- «Без НДС» — вычет невозможен.
Разберём каждый случай отдельно с понятными примерами.
НДС включен
Что это значит:
Продавец автомобиля — компания или ИП, который платит НДС. Он оформляет продажу с выделенным налогом, и вы можете принять весь НДС к вычету.
Если вы в будущем продаёте автомобиль, вы должны будете начислить НДС на полную стоимость продажи.
Пример:
- Вы приобретаете автомобиль на Carlink за 1 000 000 руб., включая НДС.
- Сумма НДС: 1 000 000 × 20 ÷ 120 = 166 666,67 руб. — эту сумму вы можете зачесть к вычету.
- Потом вы продаёте авто за 1 500 000 руб.
- НДС при продаже: 1 500 000 × 20 ÷ 120 = 250 000 руб.
- НДС к уплате в бюджет: 250 000 – 166 666,67 = 83 333,33 руб.
Итого: вы вернули НДС с покупки и заплатили только разницу при продаже.
Неполный НДС
Что это значит:
Предыдущий владелец автомобиля — физлицо, но продаёт его вам компания, которая платит НДС. Начисление НДС и возможность вычета зависит от того, ставите ли вы машину на учёт.
Вариант 1: Вы НЕ ставите автомобиль на учёт.
В этом случае НДС начисляется только на разницу между покупной и продажной ценой (межценовая разница), но принять к вычету НДС нельзя.
- Вы приобретаете автомобиль на Carlink за 1 000 000 руб.
- Продаёте его за 1 500 000 руб.
- Разница: 500 000 руб.
- НДС с разницы: 500 000 × 20 ÷ 120 = 83 333,33 руб.
- Вычет невозможен, НДС к уплате в бюджет — 83 333,33 руб.
Вариант 2: Вы ставите автомобиль на учёт.
НДС будет начислен на всю сумму продажи ТС. Но вы можете принять НДС на межценовую разницу продавца к вычету.
- Продавец купил авто у физлица за 850 000 руб., а продал вам на Carlink за 1 000 000 руб.
- Разница: 150 000 руб.
- НДС: 150 000 × 20 ÷ 120 = 25 000 руб.
- Вы ставите авто на учёт → можно принять к вычету 25 000 руб.
- Продаёте авто за 1 500 000 руб.
- НДС с продажи: 1 500 000 × 20 ÷ 120 = 250 000 руб.
- НДС к уплате в бюджет: 250 000 – 25 000 = 225 000 руб.
Главное условие: НДС начисляется только на вашу межценовую разницу, если вы не ставите авто на учёт.
Без НДС
Что это значит:
Продавец не платит НДС (например, ИП или юрлицо на упрощёнке, либо физлицо). В этом случае НДС в цене нет, и вы не можете его вернуть.
Но если вы сами платите НДС, при перепродаже вы обязаны исчислить НДС со всей суммы продажи.
Пример:
- Авто куплено на Carlink за 1 000 000 руб. (без НДС).
- Продаёте за 1 500 000 руб. с учётом НДС
- НДС с продажи: 1 500 000 × 20 ÷ 120 = 250 000 руб.
- НДС к уплате в бюджет: 250 000 руб.
Вычет с покупки невозможен, а при продаже платить НДС — обязательно.
Выводы
Обращайте внимание на тег в карточке лота — он сразу подскажет, можно ли зачесть НДС.
→ Самый выгодный вариант для бизнеса — «НДС включен».
→ При «неполном НДС», если авто не ставится на учёт, сумма уплаты НДС будет такой же, как при «НДС включен».
Если же поставить авто на учёт, возможен лишь частичный вычет и НДС к уплате будет выше.
→ При «без НДС» вычет невозможен, но налог с продажи начислять придётся.