7 июня 2025 года
С 1 января 2025 года вступили в силу новые правила налогообложения для нерезидентов, работающих удалённо с российскими компаниями. Теперь такие специалисты облагаются налогом по прогрессивной шкале от 13% до 22%, в зависимости от суммы дохода. Это изменение касается тех, кто получает доходы на счета в российских банках или от российских организаций.
Что изменилось для нерезидентов
Ранее нерезиденты, работающие удалённо, облагались налогом по ставке 30%. Теперь, если доход поступает от российской компании или на счёт в российском банке, применяется прогрессивная шкала:
- 13% — до 2,4 млн руб.
- 15% — от 2,4 до 5 млн руб.
- 18% — от 5 до 20 млн руб.
- 20% — от 20 до 50 млн руб.
- 22% — свыше 50 млн руб.
Это изменение призвано стимулировать прозрачность и упрощение налогового администрирования для удалённых специалистов.
Как определить статус налогового резидента
Налоговым резидентом РФ считается лицо, находящееся в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев. С декабря 2025 года ФНС планирует внедрить автоматизированную систему определения статуса резидента, используя данные о пересечениях границы и информацию о загранпаспортах.
Ответственность за неуплату налогов
Нерезиденты, не уплатившие налоги, могут быть привлечены к ответственности:
- Штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
- Штраф 20% за занижение налоговой базы.
- Уголовная ответственность при неуплате налогов в крупном размере.
Налогообложение услуг иностранных платёжных агентов
Если иностранный платёжный агент оказывает услуги российской компании, то местом реализации услуг не признаётся территория РФ. Следовательно, такие услуги не облагаются НДС на территории России.
Как избежать двойного налогообложения
Между Россией и рядом стран заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Это позволяет зачесть уплаченные в России налоги в стране резидентства нерезидента. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие уплату налога в РФ.
Рекомендации для бизнеса
Компании, работающие с нерезидентами, должны внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве и правильно определять статус своих контрагентов. Это поможет избежать штрафов и других негативных последствий.
Для решения вопросов, связанных с трансграничными переводами и налоговыми обязательствами, можно обратиться в компанию ОлсиПэй, которая оказывает помощь в проведении международных платежей в условиях санкций.