20 поставщиков и ни одного винограда: как ИФНС разоблачила «фруктовую иллюзию»

Компания торговала фруктами оптом: виноград, персики, нектарины. Работали через несколько поставщиков, все бумаги в порядке: счета, накладные, договоры. Но когда пришла налоговая, бумажки не спасли.

Что раскопала проверка

• Из 20 контрагентов 19 с признаками однодневок: массовые адреса, нулевые отчетности, фиктивные директора.
• У компании не было складов, транспорта, наемных водителей и даже договора хранения товара.
• Ни один поставщик не подтвердил отгрузки, кто-то заявил, что вообще не работает с фруктами.
• Акты приема-передачи были, но написаны под копирку. Отчеты по движению товара пустые. Людей, которые бы подтвердили сделки, тоже не нашлось.
• Вопросы к винограду. Где он лежал? Как доехал до клиентов? Кто грузил, кто принимал? Компания сказала — хранили «у знакомых» на личной территории. А договоров на хранение и перевозку не было. Никаких ТТН, складских карточек, даже фото нет.

Как защищалась компания

• контрагенты нормальные, просто мелкие;
• товар действительно был;
• оплата прошла, значит, всё по-настоящему.

Но без реальных доказательств все это голословно. Никаких грузчиков, водителей, логистов. ИФНС хотела видеть цепочку поставок, а увидела только оборванные нитки.

Что решил суд

• Признал 19 поставщиков фиктивными.
• Признал, что вычеты по НДС и расходы по ним — необоснованны.
• Оставил в силе доначисления на сумму 23,7 млн рублей.

Выводы

Эта история — инструкция, как не надо вести бизнес:

• Нельзя строить цепочки поставок из пустышек, потому что инспекция смотрит на суть, а не на бумаги.
• Фиктивные поставщики — это минус НДС, плюс налоги, штрафы и пени.
• «Знакомые» склады без договоров не спасут. Нужны доказательства: где товар, как перемещается, кто отвечает.
• Любая сомнительная цепочка — это риск уголовки. Особенно, если выручка в миллионах, а доказательств вовсе нет.

Решение АС Челябинской области от 01.04.2025 по делу № А76-13415/2024

Бесплатная консультация

Наш телеграм-канал