Недобросовестное ведение дел в бизнесе чревато серьезными неприятностями. Это может коснуться как руководства, так и рядовых сотрудников, которых могут вызвать на допросы в налоговые органы, что часто приводит к нежелательным санкциям. Такая ситуация возникает, в частности, при заключении организациями мнимых сделок. Подобные действия неправомерны согласно гражданскому законодательству, и исключений здесь нет.
В этой статье, я расскажу, что подразумевается под фиктивной сделкой, каковы ее последствия и как защитить себя от них.
Что такое фиктивная сделка в бизнесе?
В действующем законодательстве прямого определения фиктивной сделки не существует. Однако это не освобождает от ответственности за подобные действия.
Под фиктивными сделками подразумеваются:
Мнимая сделка – совершается исключительно для создания видимости, без намерения вызвать реальные правовые последствия (например, формальная продажа товара, при которой сам товар и деньги остаются у прежних владельцев);
Притворная сделка – заключается с целью маскировки другой сделки (например, подписание договора для сокрытия от налоговых органов прибыли, превышающей лимит для применения специального налогового режима).
Обычно признаки фиктивной сделки первыми выявляют сотрудники налоговой службы. В этом им помогают характерные признаки противозаконных действий, к которым относятся:
- неточности в документах, такие как опечатки, мелкие ошибки, противоречия, подписи посторонних лиц (не являющихся участниками сделки);
- сомнительная репутация контрагента (указание недостоверного адреса регистрации в документах, невыплата заработной платы сотрудникам, уклонение от уплаты налогов);
- недобросовестность самой компании, проявляющаяся в: недостаточной осмотрительности, быстром заключении сделки после регистрации юридического лица, отсутствии экономической целесообразности, значительной сумме контракта при отсутствии предшествующего опыта сотрудничества.
Налоговые инспекции учитывают эти факторы при проведении проверок. Благодаря своему опыту они легко обнаруживают подобные нарушения, и предприятию, как правило, не удается их скрыть.
Последствия фиктивной сделки для бизнеса
Оба вида фиктивной сделки (мнимая и притворная) признаются юридически недействительными на основании статьи 170 Гражданского кодекса. Следовательно, подобные договора/контракты/соглашения аннулируются, и ни одна из сторон не имеет никаких обязательств по ним, начиная с момента их заключения.
Отдельно хочу подчеркнуть, тот факт, что на юридическую ничтожность сделки не влияет время, когда суд вынес соответствующее решение. Иными словами, даже если действие произошло за год до судебного акта, оно все равно считается не имеющим силы с момента подписания документов всеми участниками.
Кроме того, фиктивные сделки, обнаруженные налоговыми органами, влекут за собой последствия для конкретных лиц.
Как правило, ответственными за их заключение признаются руководители компаний, но иногда наказание применяется к их заместителям, главным бухгалтерам и другим сотрудникам, отвечающим за направление деятельности организации, в рамках которого был заключен договор/контракт/соглашение.
Ответственность за подобные нарушения устанавливается различными законодательными актами. В первую очередь, взыскания налагают налоговые органы. Они имеют право назначить штраф в фиксированном размере или в виде процента от дохода, с которого не был уплачен налог. При этом к уплате могут обязать как одно лицо, так и всю компанию.
Уголовный кодекс Российской Федерации также содержит положения о фиктивных сделках. В частности, можно выделить следующие статьи:
- Умышленное уклонение от уплаты обязательных платежей в пользу государства (статья 199) – влечет за собой штраф в размере до 500 тысяч рублей или лишение свободы на срок до 5 лет;
- Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1) – предусматривает штраф до полумиллиона рублей или лишение свободы на срок до 5 лет;
- Сокрытие денежных средств или имущества организации (статья 199.2) – наказывается штрафом до 2 миллионов рублей или лишением свободы на срок до 5 лет.
Совершенные правонарушения могут быть квалифицированы и по другим статьям УК РФ, но вышеуказанные встречаются в практике наиболее часто. Их достаточно, чтобы осознать всю серьезность возможных последствий и тщательно взвесить решение о заключении фиктивной сделки.
Как свести к минимуму риски и обезопасить компанию от фиктивных сделок?
Избежать ответственности, безусловно, желает каждый предприниматель. Кроме того, начинающие бизнесмены вряд ли хотят быть обманутыми или принужденными к заключению фиктивной сделки. В обоих случаях целесообразно обратиться за помощью к квалифицированному юристу.
Вы можете записаться ко мне на бесплатную консультацию, и я обеспечу вам не только информационную поддержку, но и защиту ваших интересов, взяв на себя необходимые обязательства для успешного разрешения вашей ситуации.
В случае риска привлечения вас к ответственности со стороны налоговых органов, я:
- Проведу детальный анализ документации;
- Подготовлю и подам необходимые ходатайства и жалобы;
- Выявлю смягчающие обстоятельства;
- Буду присутствовать на допросах, чтобы предотвратить некорректные вопросы, а также психологическое и физическое давление;
- Обжалую неправомерные действия должностных лиц и вынесенные ими акты.
Этот комплекс мер включает в себя и защиту по уголовным делам. Например, представление ваших интересов в суде, выступление с защитной речью и обжалование судебного решения, если оно ухудшает ваше положение.
Также моими услугами, может воспользоваться руководство компании для минимизации риска и предотвращения негативных последствий. Я помогу предотвратить подписание документов, связанных с фиктивными сделками и представлю компании интересы в налоговых, следственных органах и суде.
Если вам требуется помощь в решении вопросов, связанных с фиктивными сделками - просто свяжитесь со мной для согласования удобного времени для бесплатной консультации.
Не забудьте подписаться на мой канал, чтобы быть в курсе новых публикаций! Буду рад вашим комментариям и лайкам, если представленная информация оказалась полезной для вас.