Налоговый вычет: что это, кто имеет право и когда подавать (Часть 1)

1. Что такое налоговый вычет и зачем он нужен

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по-прежнему чаще всего составляет 13 %, хотя с 2025 г. официально может колебаться (в пределах 13–15 %).
• Налоговый вычет позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ (до 13 % от подтверждённых расходов) при тратах на цели, перечисленные в Налоговом кодексе: обучение, лечение, покупку жилья, инвестиции и др.
• Проще говоря, государство возвращает вам до 13 % тех денег, которые вы потратили на «одобренные» расходы.

2. Кто может получить вычет

1. Сотрудники по найму и фрилансеры, которые платят НДФЛ 13 % и готовы подать декларацию 3-НДФЛ.
2. ИП на ОСНО (общая система) – платите НДФЛ 13 % с «прибыльных» доходов (доходы − расходы) и в 3-НДФЛ заявляете расходы.
3. ИП на УСН 15 % – участвуют только через декларацию УСН (расходы сразу высчитываются из базы), классический возврат по 3-НДФЛ им не нужен.
4. Самозанятые (НПД-режим) – платят 4 %/6 % напрямую и не подают 3-НДФЛ, поэтому не получают стандартных вычетов.

Нельзя вернуть вычет, если вы не уплачиваете НДФЛ (например, ИП 6 % или самозанятый) или ваш доход не превышает лимита необлагаемого НДФЛ (1 000 000 × ставка ЦБ).

3. Основные виды вычетов (кратко)

1. Социальные вычеты
   Обучение: свои курсы или детей (до 120 000 ₽ расходов → возврат до 15 600 ₽).
   Лечение: свои медицинские услуги (до 120 000 ₽ → возврат до 15 600 ₽) и лекарства (до 50 000 ₽ → возврат до 6 500 ₽).
   Благотворительность: пожертвования в фонд → до 25 % годового дохода.
   Добровольное пенсионное и страхование жизни (до 120 000 ₽ → возврат до 15 600 ₽).
2. Имущественные вычеты
   Покупка/строительство жилья: до 2 000 000 ₽ (максимум возврата 260 000 ₽).
   Ипотека: проценты до 3 000 000 ₽ (максимум возврата 390 000 ₽).
3. Инвестиционные вычеты
   ИИС-1 (вычет 13 % от вложений до 400 000 ₽ в год → до 52 000 ₽).
   ИИС-3 (то же + нулевая ставка НДФЛ на прибыль при «выдержке» 5 лет).
   Профессиональный вычет ИП на ОСНО: 13 % от подтверждённых расходов (аренда, материалы и т. д.) в 3-НДФЛ.

Важно:
– ИП на УСН 15 % учитывают расходы напрямую в декларации УСН, а не через 3-НДФЛ.
– Самозанятые (НПД) вычетов по НДФЛ не получают.

4. Когда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

1. Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за отчётным (например, расходы 2024 г. – декларацию подаёте до 30 апреля 2025).
2. Как подать:
   Онлайн через ЛК ФНС (nalog.ru) – удобно и быстро, проверка на «автомате».
   Через программу «Декларация» (скачать с сайта ФНС).
   Через онлайн-сервисы банка/брокера (Сбер, Тинькофф, ВТБ).
   Лично или через представителя в МФЦ, если вы не пользуетесь интернетом.
3. Набор документов:
   Справка 2-НДФЛ (доход и уплаченный НДФЛ).
   Договоры и чеки по нужному вычету (обучение, лечение, покупка жилья, ИИС-договор, документы ИП).
   Выписка по ипотечным процентам (если нужен имущественный вычет).
   Паспорт и ИНН.
   Для вычетов на лечение близких – медицинские заключения и свидетельства о родстве.
4. Подача и результат:
   Вы прикрепляете сканы/фото, отправляете 3-НДФЛ.
   До 30 дней налоговая проверяет и переводит деньги на ваш счёт.
   Если ставка НДФЛ изменилась, конечная сумма вычета пересчитается по актуальной ставке.

5. Основные ограничения и нюансы

1. Лимиты по вычетам
   Соцвычеты: лечение/обучение – до 120 000 ₽, лекарства – до 50 000 ₽, благотворительность – до 25 % дохода.
   Имущественные: жильё – до 2 000 000 ₽, ипотечные проценты – до 3 000 000 ₽.
   Инв-ые: ИИС – до 400 000 ₽ вложений в год. Проф-ый ИП-вычет = уплаченный НДФЛ за прошлые 3 года.
2. Срок давности
   Можно вернуть вычеты за три предыдущих года: на 30 апреля 2025 ещё актуальны расходы за 2022–2024.
3. Сочетание вычетов
   Сумма вычетов за год не должна превышать уплаченный НДФЛ.
   Избыточную часть вычета можно «перенести» на следующий год (при наличии дохода).
4. Специальные случаи
   Смена работы: подайте уведомление по соцвычету новому работодателю – и вычтут НДФЛ сразу, без 3-НДФЛ.
   Досрочное закрытие ИИС-3: вернёте полученный вычет + 1 % годовых (пеня).
   Смерть или инвалидность: можно сохранить вычет, но с дополнительными бумагами (свидетельство, справка).

6. Краткий пример «ИИС-3 + ОФЗ на 5 лет» (ставка НДФЛ 13 %)

1. Каждый год вносите 100 000 ₽ на ИИС-3 → возвращаете 13 % от суммы (13 000 ₽).
2. На эти 100 000 ₽ покупаете ОФЗ-ИН 52003 (цена ≈ 1 294 ₽, номинал индексируется).
3. Купон 2,5 % (≈20,5 ₽ × 2 раза в год) реинвестируете.
4. Через 5 лет базовый «сырый» портфель (с реинвестированием) ≈ 765 000 ₽ + вычеты 5 × 13 000 ₽ = 65 000 ₽ = ≈ 830 000 ₽ на руках.

Нюанс: если ставка НДФЛ вырастет (например, до 15 %), «чистый» итог будет чуть меньше, но ИИС-3 всё равно даёт преимущество перед вкладом.

7. Ключевые тезисы

• Главная идея: вернуть до 13 % от расходов на учёбу, лечение, жильё, инвестиции.
• Кто получает: сотрудники, ИП на ОСНО. ИП на УСН 15 % – через декларацию УСН, самозанятые – не получают.
• Когда подавать: до 30 апреля след. года, декларация 3-НДФЛ.
• Основные вычеты: соцвычеты (лечение, учёба), имущественные (жильё, ипотека), инвестиционные (ИИС, ИП на ОСНО).
• Пла­вающая ставка НДФЛ (13–15 %) влияет на «чистый» вычет, но расчёты ведутся обычно под 13 %.
• Срок давности: вернуть вычеты можно за 3 года.
• Детали и нюансы ждите в следующих статьях.

8. Анонс следующих статей

• 08 июня 2025 — «Вычет за обучение: как вернуть затраты и на кого распространяется»
• 10 июня 2025 — «Медицинский вычет: возвращаем деньги за лечение и лекарства»
• 12 июня 2025 — «Имущественный вычет при покупке или строительстве квартиры»
• 14 июня 2025 — «Вычет на благотворительность: кому и сколько можно вернуть»
• 16 июня 2025 — «ИИС-вычет: как вернуть 13 % от взносов в ИИС»
• 18 июня 2025 — «Вычет за проценты по ипотеке: инструкция по возврату 13 %»
• 20 июня 2025 — «Социальные вычеты: спорт, детсад, добровольное пенсионное страхование»
• 22 июня 2025 — «Профессиональный вычет для ИП на ОСНО: что учесть и как посчитать»
• 24 июня 2025 — «Вычет за лечение близких: нюансы, ограничения и документы»
• 26 июня 2025 — «Госуслуги и налоговый вычет: как быстро подать 3-НДФЛ онлайн»

❗ Важно: план примерный — даты и темы могут корректироваться по ходу публикаций.

Материал подготовлен по данным Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений ФНС на июнь 2025 г.; носит образовательный характер и не является индивидуальной рекомендацией.