С января этого года Россия окончательно перешла на пятиступенчатую систему. Ставка начисляется только на ту «ступень» дохода, которую вы перепрыгнули, а не на весь заработок целиком.
- 13% - до 2,4 млн ₽ в год (≈ 200 тыс. ₽/мес.). Базовый уровень, его платит большинство.
- 15% - кусок дохода от 2,4 до 5 млн ₽. Тут вы уже «выше среднего», и налоговая берёт чуть больше.
- 18% - сегмент 5–20 млн ₽. Для айтишников-топов и владельцев малого бизнеса, когда годовой чек идёт на восьмизначные суммы.
- 20% - часть дохода от 20 до 50 млн ₽. Считайте, это уже «премьер-лига».
- 22% - всё, что выше 50 млн ₽ в год. Если попали сюда - поздравляю, Вы официально богаты; поздравления ФНС прилагаются.
👉 Важно: прогрессия касается зарплаты, гонораров по ГПХ, авторских и подобных доходов. На каждую «ступеньку» применяется своя ставка, так что пороговые цифры - не приговор, а всего лишь переключатели.
А что с дивидендами, вкладами и инвестициями?
Для процентов и дивидендов осталась облегчённая двухступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн ₽ в год и 15% на превышение. Всё выше - уже не про инвест-доходы, а про базовую «пятёрку» ставок.
Нерезиденты
По-умолчанию платят 30% с большинства доходов, но трудовые выплаты для «долго живущих» нерезидентов тоже попадают под прогрессию 13–22 %.
Мини-пример для наглядности
Предположим, вы к концу года показали 6 млн ₽ дохода.
- Первые 2,4 млн облагаются по 13 %.
- Следующие 2,6 млн (от 2,4 до 5 млн) по 15 %.
- Оставшийся 1 млн (от 5 до 6 млн) по 18 %.
Именно так, ступенька за ступенькой, а не «18 % со всего». ФНС научилась считать «лестницей», и это, пожалуй, самая честная часть реформы.
Традиционные «особые» ставки сохранились
- 9% по некоторым купонам
- 35% по лотереям и выигрышам
- 30% по ряду доходов нерезидентов. Их прогрессия не коснулась.
С прогрессивной шкалой паниковать не нужно - она откусывает проценты только с верхушки ваших доходов. А значит, первый шаг к налоговой оптимизации по-прежнему тот же: считайте свои деньги и держите руку на пульсе ставок, пользуйтесь ИИС-3.