Методы и инструменты, используемые в финансово-экономической экспертизе

Методы и инструменты, используемые в финансово-экономической экспертизе

Финансово-экономическая экспертиза (ФЭЭ) – это процесс, требующий от эксперта не только глубоких знаний, но и владения различными методами и инструментами для проведения качественного анализа и получения достоверных результатов. Эффективное использование этих инструментов позволяет эксперту выявлять нарушения, оценивать риски, прогнозировать развитие событий и предоставлять обоснованные рекомендации.

Давайте рассмотрим основные методы и инструменты, применяемые в финансово-экономической экспертизе:

I. Методы анализа:

1. Финансовый анализ:

• Цель: Оценка финансового состояния предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности.
• Методы: Анализ финансовых коэффициентов (ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости), трендовый анализ, сравнительный анализ, факторный анализ.
• Инструменты: Финансовые калькуляторы, электронные таблицы (Excel), специализированные программы для финансового анализа.

2. Анализ денежных потоков:

• Цель: Оценка движения денежных средств, выявление проблем с ликвидностью, анализ эффективности использования денежных средств.
• Методы: Прямой метод, косвенный метод, анализ структуры денежных потоков.
• Инструменты: Финансовые калькуляторы, электронные таблицы, программное обеспечение для управления денежными потоками.

3. Анализ безубыточности (CVP-анализ):

• Цель: Определение точки безубыточности, запаса финансовой прочности, анализ влияния объемов производства, цен и затрат на прибыль.
• Методы: Анализ переменных и постоянных затрат, расчет точки безубыточности.
• Инструменты: Электронные таблицы, специализированные программы для анализа затрат и объемов производства.

4. Факторный анализ:

• Цель: Определение влияния отдельных факторов на изменение финансовых показателей.
• Методы: Метод цепных подстановок, метод разниц, метод интегралов.
• Инструменты: Электронные таблицы, специализированное программное обеспечение для факторного анализа.

5. Сравнительный анализ:

• Цель: Сравнение финансовых показателей предприятия с показателями конкурентов, отраслевыми стандартами или данными прошлых периодов.
• Методы: Горизонтальный анализ, вертикальный анализ.
• Инструменты: Электронные таблицы, базы данных финансовой информации, отраслевые отчеты.

II. Инструменты анализа:

1. Финансовая отчетность:

• Бухгалтерский баланс: Анализ активов, пассивов, капитала и резервов.
• Отчет о финансовых результатах: Анализ выручки, себестоимости, прибыли и убытков.
• Отчет о движении денежных средств: Анализ поступлений и выплат денежных средств.
• Отчет об изменениях капитала: Анализ изменений в капитале компании.

2. Первичные документы:

• Договоры, счета-фактуры, накладные, платежные поручения, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие финансовые операции.

3. Учетная политика:

• Анализ выбранных методов учета, их соответствия законодательству и влиянию на финансовые показатели.

4. Базы данных финансовой информации:

• Базы данных, содержащие информацию о финансовых показателях компаний, отраслевые данные, данные о рыночных котировках.

5. Специализированное программное обеспечение:

• Программы для финансового анализа, бухгалтерского учета, управления денежными потоками, бюджетирования, оценки рисков, анализа данных (например, 1С, Гарант, КонсультантПлюс, FinExpert).

III. Дополнительные методы и инструменты:

1. Оценка рисков:

• Методы: Анализ чувствительности, сценарный анализ, вероятностный анализ.
• Инструменты: Электронные таблицы, специализированное программное обеспечение для оценки рисков.

2. Оценка стоимости бизнеса:

• Методы: Доходный подход (дисконтированный денежный поток), затратный подход, рыночный подход.
• Инструменты: Финансовые калькуляторы, электронные таблицы, специализированное программное обеспечение для оценки бизнеса.

3. Методы выявления мошенничества:

• Анализ структуры доходов и расходов, выявление необычных операций, анализ взаимоотношений с контрагентами.
• Инструменты: Программное обеспечение для анализа данных, базы данных о недобросовестных контрагентах.

4. Интервью и опросы:

• Сбор информации от сотрудников компании, анализ пояснений и комментариев.

IV. Этапы использования методов и инструментов:

1. Определение целей и задач экспертизы: Четкое формулирование вопросов, на которые необходимо получить ответы.
2. Сбор и анализ информации: Сбор необходимой документации, анализ финансовой отчетности и других данных.
3. Выбор методов и инструментов: Определение наиболее подходящих методов и инструментов для решения поставленных задач.
4. Проведение расчетов и анализа: Выполнение необходимых расчетов, построение графиков, таблиц и анализ полученных данных.
5. Формулирование выводов и рекомендаций: Подготовка экспертного заключения, содержащего обоснованные выводы и рекомендации.

Заключение:

Успешное проведение финансово-экономической экспертизы требует не только глубоких знаний и опыта, но и владения широким спектром методов и инструментов. Правильный выбор и эффективное использование этих инструментов позволяет эксперту провести всесторонний анализ финансовой деятельности предприятия, выявить проблемы и риски, а также разработать эффективные решения для улучшения финансового состояния и достижения поставленных целей. Выбор конкретных методов и инструментов зависит от поставленных задач и целей экспертизы.

Группа компаний NOVA - финансовая экспертиза, аудит и оценка.

☎️ +7(495)103-01-66

📩 expert@novainns.ru

🌐 www.novainns.ru