Про страховой взнос 1% с дохода превышающего 300 000 рублей для УСН Доходы мы поговорили в прошлой статье -https://dzen.ru/a/aEqcBMPlMV4byQeh?share_to=link
Теперь пришло время обсудить наши любимые патенты.
Да-да, на патентах этот взнос тоже надо платить. Обсудим😉
Страховой взнос в размере 1% с дохода сверх 300 000 рублей - официальное длинное заумное название. Я же буду его называть в статье просто - взнос 1%.
Вновь пройдемся по основным моментам, они могут повторяться с прошлой статьей👌:
- Срок оплаты 1% за 2024 год - до 1 июля 2025 года. На патенте срок такой же - до 1 июля.
Если бы 1 июля выпадало на выходной день, то срок переносился бы на первый рабочий день после выходного. К примеру 1 июля - суббота, значит последний день, когда можно оплатить 1% - понедельник 3 июля.
Такая система с переносами сроков оплаты действует на все взносы и налоги.
- Кто платит 1% за 2024 год?
Все ИП, у которых доход за 2024 год выше 300 000 рублей. В нашем случае мы будем смотреть не на фактический доход ИП, а на потенциальный доход (налоговую базу). Об этом далее расскажу.
- Как считать доход за 2024 год на Патенте?
Мы с вами на патенте берём доход, который прописан в самом патенте на второй странице, в таблице строка 010 - Налоговая база. Это и есть потенциальный доход по вашему виду патента. Тут сумма потенциального дохода указана за целый год.
Если патент у вас взят с 1 января по 31 декабря, то доходом будет вся указанная сумма и от нее мы будем далее высчитывать сумму взноса 1%.
Если же патент у вас не с 1 января или не по 31 декабря, то потенциальный доход мы с вами должны высчитать под ваш срок действия патента.
Для этого используем следующую формулу: (Налоговая база / 365)*количество дней действия вашего патента.
Можно чуть полегче формулу представить, для этого используем номера строк в таблице на второй странице патента: (строка 010 / 365)*020.
Учитывайте, что, если год високосный, то делим не на 365, а на 366.
Пример расчёта: Патент у вас взят с 10.11.2024 по 31.12.2024 года.
Налоговая база (Строка 010) - 236 990 рублей
Налоговый период (Строка 020) - 52
2024 год - високосный.
Потенциальный доход для такого патента = (236 990 / 366)*52 = 33 671 рубль.
В данном случае потенциальный доход получился меньше 300 000 рублей, поэтому с него платить взнос 1% не требуется.
Если бы тут была сумма выше 300 000 рублей, то платить взнос надо. Собственно переходим к его расчету.
- Расчёт взноса 1% с дохода сверх 300 000 рублей на патенте.
Если по пункту выше сумма потенциального дохода у вас получилась больше 300 000 рублей, то надо рассчитать взнос 1%. Для этого используется та же формула, то и для УСН Доходы.
Формула: (Налоговая база - 300 000)*1%
То есть берём рассчитанный потенциальный доход, отнимает от него 300 000 рублей и умножаем на 1%
Пример: потенциальный доход составил 305 тысяч рублей.
Рассчитываем взнос: (305 000 - 300 000)*1% = 50 рублей к оплате. Красота, не правда ли?☺️
- Часто возникает вопрос: "А если я заработаю по патенту 50 000 000, неужели мне все равно рассчитывать взнос 1% с потенциального дохода, который может составлять (к примеру) 400 000 рублей?
Да, если у вас получилось заработать по данному виду патента больше, чем прописанный потенциальный доход, то вы все равно платите или не платите 1% исходя из вашего потенциального дохода. В этом огромный плюс патента.
- "А если я заработал меньше потенциального дохода, то мне все равно рассчитывать 1% исходя из потенциального дохода? Это ж несправедливо!"
А тут минус патента, потому что ответ: Да, рассчитывать 1% и в таком случае придется исходя из потенциального дохода, даже если вы заработали 50 000 по патенту, а потенциальный доход 500 000 рублей, то придется оплачивать 1% рассчитанный с 500 000 рублей.
❗Главное, никогда не забывайте, что максимальный разрешенный доход по патенту за год - 60 000 000 рублей. Если фактически вы заработаете больше этой суммы, то улетите на спящую систему налогообложения. Это может быть УСН или ОСНО.
Об этом я тоже скоро расскажу.
- Куда и как платим 1%?
Оплачиваем на ЕНС. Как удобно, можно зайти в ЛК ИП и просто пополнить счёт ЕНС на сумму 1%. Можно создать в банке платежку на оплату 1%.
Для этого берём КБК ЕНС - 182 0 10 61201 01 0000 510.
ИНН - 7727406020
КПП - 770801001
Получатель платежа - Казначейство России (ФНС России)
Банк получателя - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
БИК - 017003983
Корр. счет № - 40102810445370000059
Счет № - 03100643000000018500
Для самостоятельного поиска реквизитов для оплаты Налогов и взносов можете воспользоваться сайтом налоговой - https://service.nalog.ru/addrno.do