Если вы работаете по агентским договорам, комиссии или экспедиции — разделы 10 и 11 вашей Декларации по НДС обязательны. А раздел 12 касается тех, кто не платит НДС, но выставляет счета с налогом.
Разбираем заключительные разделы Декларации сегодня!
Раздел 10.
Кто заполняет:
- Налогоплательщики НДС (включая застройщиков и освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика)
- Налоговые агенты-неплательщики НДС
Когда заполняется:
При выставлении счетов-фактур по:
Строка 001 (только для уточненных деклараций):
- "0" - новые/исправленные данные
- "1" - сведения актуальны
Строка 005:
- Порядковый номер записи
Строки 020-250:
- Данные из счетов-фактур выданных
Раздел 11.
Аналогичен разделу 10, но отражает полученные счета-фактуры при работе по:
Отличие от Раздела 10:
- Раздел 10 — для выставленных счетов-фактур (как посредник).
- Раздел 11 — для полученных счетов-фактур (как комитент/принципал).
Раздел 12.
Кто заполняет:
1. Налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС
2. Налогоплательщики при реализации необлагаемых товаров/услуг
3. Лица, не являющиеся плательщиками НДС
Когда заполняется:
При выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС в указанных выше случаях
Строка 001 (только для уточненных деклараций):
- "0" - новые/исправленные данные
- "1" - сведения актуальны
Строка 010:
- Код вида операции
Строки 020-030:
- Реквизиты документа (из строки (1) счета-фактуры)
Строки 040-050:
- Реквизиты покупателя (из строк (6б)-(7) счета-фактуры)
Строки 060-080:
- Суммы и НДС (из граф 5,8,9 счета-фактуры)
Нужно проверить конкретный пример из вашей декларации? — пишите в комментариях!