С ростом ключевой ставки растут и преимущества банковских вкладов. Когда процентные ставки по депозитам достигают 20% годовых, хранение средств в банке становится более привлекательным, чем инвестиции в недвижимость или бизнес. Однако государство взимает налог с этого дохода.
Несмотря на увеличение ставки налога на регулярные доходы, превышающие 200 000 рублей в месяц, в рамках новой налоговой реформы, для прибыли от вкладов ставка осталась прежней – 13%.
Налогом облагается не вся сумма дохода, а только та часть, которая превышает необлагаемый минимум. Ключевым моментом является размер этого минимума, который зависит от ключевой ставки: чем выше ставка, тем больше необлагаемый доход от банковских сбережений. При этом учитывается максимальное значение ставки за год, а не текущее. Например, в 2022 году для расчета использовалась бы мартовская ставка 20%, а не декабрьская 7,5%.
На начало июля 2024 года ключевая ставка составляет 16%, но Центральный банк планирует повысить её до 17–18% на ближайшем заседании 26 июля из-за неконтролируемой инфляции. Поэтому расчет необлагаемой суммы будет производиться с учетом этого повышения. Однако расчеты останутся приблизительными, так как до конца года ставка может быть повышена еще несколько раз.
О расхождении между реальной и официальной инфляцией можно узнать здесь:
Реальная инфляция за 2023 год превысила 24%
Формула расчета необлагаемого минимума:
Это сумма, которую государство позволяет заработать без уплаты налога. Учитывается общая годовая сумма, полученная с вкладов и накопительных счетов, за исключением финансовых продуктов со ставкой до 1% и эскроу-счетов.
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:
1 000 000 × Максимальная ключевая ставка : 100
При ставке ЦБ 17% получаем:
1 000 000 × 17 : 100 = 170 000 рублей
Если ставка будет увеличена до 18%, необлагаемый лимит вырастет до 180 000 рублей.
Как рассчитывается налог на вклады
Налог уплачивается с дохода, превышающего необлагаемую сумму. Например, если годовой доход от сберегательных депозитов и накопительных счетов составил 200 000 рублей, то налог 13% будет уплачен с суммы: 200 000 – 170 000 = 30 000 рублей.
Формула расчета налога
Сумма, превышающая необлагаемый лимит × 13%
В данном примере: 30 000 × 13% = 3 900 рублей. Это сумма налога к уплате.
Сколько денег нужно хранить на вкладе, чтобы избежать уплаты налога
Если полученный доход не превышает налогооблагаемую сумму, налог на прибыль с вкладов не уплачивается. В июле 2024 года ставки по депозитам достигают 19%, а некоторые банки предлагают 20%. Допускается, что доходность может быть еще выше в зависимости от политики Центробанка, но пока рассматриваются текущие условия.
Чтобы получить доход до 170 000 рублей в год при ставке 19%, на вкладе следует хранить не более 894 000 рублей. При доходности 18% сумма на депозите не должна превышать 944 000 рублей, и это без учета капитализации, которая обычно увеличивает прибыль с вклада.
Важно учитывать, что если у вкладчика несколько депозитов и накопительных счетов, суммы на них должны быть распределены таким образом, чтобы общая доходность не превышала 170–180 000 рублей. Также необходимо учитывать проценты, начисляемые на остаток по дебетовым картам, так как они также формируют прибыль.
Однако можно положить деньги на счет и не получить дохода, если нарушить условия договора, например, сняв средства досрочно.
Кто рассчитывает налог
Банки предоставляют информацию о вкладах и накопительных счетах в налоговую службу, сотрудники которой рассчитывают сумму налога. Вкладчикам не нужно производить расчеты самостоятельно, но важно знать формулу, чтобы понимать, какую сумму может потребовать налоговая. Уведомление о начисленном налоге поступит в личный кабинет налогоплательщика, и оплатить его можно онлайн на сайте ФНС.
Кто уплачивает налог
Налог уплачивают все владельцы депозитов и накопительных счетов, независимо от социального статуса: пенсионеры, многодетные семьи и наследники. Льготные ставки не предусмотрены, и все уплачивают налог по общей ставке 13% с суммы, превышающей установленный необлагаемый лимит.
Уклонение от уплаты налога недопустимо, так как это приведет к начислению штрафа до 20% от суммы долга.
Важное уточнение: в декабре 2024 года будет начислен налог за 2023 год. Тогда максимальная ключевая ставка составляла 15%, что означает, что необлагаемая сумма равна 150 000 рублей.