Защищать бизнес от мошенничества задача руководителя: 20% людей не воруют никогда, 20% людей воруют всегда и 60% людей воруют если им для этого создать условия. И задача руководителя состоит в том, чтобы построить бизнес-процессы так чтобы даже у самых доверенных сотрудников (бухгалтеров) не было возможности совершать противоправные действия. Приведу несколько примеров действий бухгалтера, которые принесут ущерб компании:
1. Махинации с зарплатой
Бухгалтер может начислять зарплату людям, которые давно уволились или вообще никогда не работали в компании, а деньги забирать себе. Иногда зарплату специально завышают, чтобы потом поделить лишние деньги.
2. Кража наличных
Если бухгалтер работает с наличкой, он может просто забирать часть денег из кассы, оформляя поддельные документы, чтобы это скрыть.
3. Подставные фирмы и фиктивные сделки
Часто деньги переводят на счета фирм, которые на самом деле ничего не поставляют и не делают. Эти фирмы могут принадлежать самому бухгалтеру или его знакомым. Деньги потом снимаются и присваиваются.
4. Подделка расходов и доходов
Бухгалтер может специально завышать расходы (например, придумывать командировки, премии или покупки), чтобы списывать деньги. Или, наоборот, занижать доходы, чтобы часть выручки осталась «в тени» и её можно было забрать.
5. Мошенничество с банковскими переводами
Иногда бухгалтер переводит деньги на свои личные счета или счета подставных лиц, используя поддельные платежные документы.
6. Воровство товаров
Можно списывать со склада товары, которые на самом деле никуда не делись, а потом продавать их «налево» или просто присваивать.
7. Получение взяток
Бухгалтер может брать деньги от поставщиков или подрядчиков за то, чтобы быстрее оплатить их счета или заключить с ними выгодный контракт.
8. Фальсификация отчетности
Иногда бухгалтеры специально искажают финансовую отчетность, чтобы скрыть свои махинации или создать видимость благополучия компании.
9. Использование денег компании в личных целях
Бухгалтер может тратить деньги фирмы на себя или своих родственников, оформляя эти траты как рабочие расходы.
В целом, мошенничество бухгалтера — это всегда попытка присвоить деньги компании разными способами, используя своё служебное положение и доступ к финансовым документам.
Для снижения описанных рисков, руководитель может проводить инициативный аудит по проверке бухгалтерской отчетности и отдельных операций.