С 2025 года российские компании могут уменьшить сумму налога на прибыль,
используя федеральный инвестиционный вычет — это новый инструмент
поддержки бизнеса, который позволяет вернуть часть затрат на покупку или
обновление оборудования.
Кто может воспользоваться вычетом?
Воспользоваться этим вычетом могут не все организации, а только те, кто работает в определённых сферах, например:
- промышленность (кроме производителей еды, напитков и табака) (ОКВЭД с 13 по 33 класс);
- добыча полезных ископаемых (но не нефти и газа);
- энергетика, гостиницы, общепит,
- IT-компании и телекоммуникационные фирмы.
На что можно получить вычет?
Под вычет попадают расходы на:
- покупку или создание нового оборудования (основных средств) — кроме некоторых видов транспорта и недвижимости,
- покупку патентов на изобретения и полезные модели,
- модернизацию или реконструкцию уже существующего оборудования.
Как рассчитывается вычет?
Размер вычета — 3% от суммы расходов на покупку или обновление оборудования. Но есть ограничения:
- федеральная часть налога (8% от прибыли) не может уменьшиться ниже 3% от налоговой базы,
- если вычет полностью не использован за год, остаток можно перенести на следующие 10 лет.
Пример:
Если прибыль компании — 10 млн рублей, а на оборудование потрачено 5 млн рублей:
- Федеральный налог без вычета — 800 тыс. рублей (8% от 10 млн),
- Сумма вычета — 150 тыс. рублей (3% от 5 млн),
- К уплате — 650 тыс. рублей (800 тыс. - 150 тыс.),
- Минимум, который нужно заплатить — 300 тыс. рублей (3% от 10 млн).
Как оформить вычет?
1. Внести изменения о применении вычета в учётную политику компании на 2025 год.
2. Отразить расходы на покупку или модернизацию оборудования в налоговой
декларации за тот год, когда оборудование введено в эксплуатацию.
3. Заполнить специальный раздел в декларации по налогу на прибыль.
Важно:
Если в группе компаний несколько организаций, вычет может
использоваться в пределах этой группы — расходы одной компании могут
уменьшить налог другой.
На что обратить внимание?
- Вычет не доступен для банков, иностранных компаний и производителей подакцизных товаров.
- Для оборудования, по которому заявлен вычет, нужно вести отдельный учёт амортизации.
- Этот вычет нельзя совмещать с региональным инвестиционным вычетом.
В итоге, с помощью федерального инвестиционного вычета можно существенно
снизить налоговую нагрузку и вернуть часть средств, вложенных в развитие
бизнеса. Главное — правильно оформить документы и учитывать все
ограничения.