Новый регламент Минфина запрещает учитывать расходы прошлого года при расчете налога на прибыль, если ставка налога изменилась!
Это важное изменение затронуло тысячи российских компаний. Рассмотрим подробнее новые правила расчета налогов, утвержденные письмом Министерства финансов Российской Федерации № 03-03-06/1/47786 от 15 мая 2025 года.
⚠️ Что именно изменилось?
Согласно новому положению, организации больше НЕ МОГУТ УМЕНЬШАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ссылаясь на расходы предыдущих периодов, если нынешняя ставка налога отличается от той, которая была раньше.
Например, компания допустила ошибку в расчетах налога на прибыль в прошлом году, когда ставка составляла 20%. Теперь же в 2025 году действует новая повышенная ставка в размере 25%, и организация хочет учесть старые расходы. Однако теперь это сделать невозможно!
✅ Почему такое правило введено?
Логика Минфина проста: если переносить затраты прошлого периода на сегодняшний день, нарушается принцип справедливости расчета налоговой нагрузки. Ведь ваша налоговая база должна соответствовать реальной экономической ситуации именно вашего отчетного периода, а не искусственно занижаться за счет устаревших затрат.
Таким образом, любой учет прошлогодних издержек при новой ставке становится неправомерным и ведет к неверному начислению налога.
🔍 Как правильно исправлять налоговые ошибки?
Налоговые обязательства регулируются статьей 54 НК РФ. Согласно ей, если ошибка выявлена в текущем периоде, необходимо скорректировать данные за тот самый прошлый период, когда произошла эта ошибка.
Однако, иногда определить конкретный период ошибки бывает сложно. Тогда законом предусмотрено право налогоплательщиков исправить ситуацию именно в том периоде, когда такая ошибка обнаружилась.
Вот как поступать правильно:
- Проверьте вашу документацию и убедитесь, что ошибочные расходы действительно соответствуют определенному предыдущему году.
- Исправьте сведения в вашем отчете за этот период.
- Получите официальное подтверждение вашей правоты у контролирующих органов.
Если срок давности истек или невозможно точно установить дату возникновения ошибки, тогда проводите коррекцию в текущем периоде.
💡 Чем грозит нарушение новых правил?
Игнорирование обновленных норм приведет к следующим последствиям:
- Вам придется заплатить штрафные санкции и пени за некорректный расчет налога.
- Может последовать проверка ваших документов налоговыми органами, что повлечет дополнительные временные и финансовые потери.
- Компания рискует потерять доверие клиентов и партнеров из-за возможных репутационных рисков.
🗣️ Кто пострадает сильнее всего?
Особенно тяжело придется малым предприятиям и компаниям малого бизнеса, где бухгалтерия ведется вручную и ошибки возникают чаще. Им предстоит пересмотреть весь процесс учета налогов и перестраивать свою работу в соответствии с новыми требованиями законодательства.
🧑🤝🧑 К чему готовиться бухгалтерам?
Для бухгалтеров предприятий вводятся серьезные изменения в правилах расчета налога на прибыль. Поэтому рекомендуем внимательно изучить письмо Минфина № 03-03-06/1/47786 и заранее подготовиться к изменениям в своей работе.
Помните, каждая мелочь имеет значение в финансовой отчетности. Чтобы избежать штрафов и ненужных проверок, важно вовремя разобраться в нововведениях и адаптироваться к новым условиям ведения учета.
Хотите глубже погрузиться в тему оптимизации налогов и управления финансами своего бизнеса? Задавайте вопросы в комментариях и делитесь своими мыслями о сложностях, возникающих при ведении бухгалтерии в условиях меняющегося законодательства.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы оставаться в курсе последних изменений и получать полезные советы для повышения эффективности вашего бизнеса!
И помните, мы всегда готовы прийти вам на помощь! Обращайтесь в компанию Профстандарт по телефону +7-952-897-59-99 или посетите наши сайты:
Делитесь статьями с коллегами и друзьями, оставляйте комментарии и задавайте интересующие вас вопросы!
Ксения Бабурина