Мир налогов, как известно, не стоит на месте. Он движется по синусоиде: от усложнения — к упрощению, от упрощения — к уточнению, от уточнения — к очередному проекту поправок. На этот раз — в фокусе уведомления по единому налоговому платежу (ЕНП), НДФЛ, взносам и имущественным налогам.
Министерство финансов России представило проект поправок в Налоговый кодекс, направленный на оптимизацию документооборота между налогоплательщиком и налоговыми органами. Казалось бы — «меньше бумаги, больше сути». Но, как и в хорошем шахматном этюде, ключевые фигуры нужно ставить аккуратно.
Уведомление одно — контроль ежедневный
Главное изменение — возможность подавать одно уведомление по НДФЛ и страховым взносам за несколько периодов или весь год сразу. Такой подход позволит освободить бухгалтера от необходимости ежемесячной (а то и двухразовой) отчётности — при условии, что всё рассчитано верно.
Формально — это право, а не обязанность. Никто не запрещает продолжать работать «по старинке» — сдавать уведомления за каждый период отдельно.
Но если выбрать вариант с единой подачей, придётся:
- отразить точные суммы к начислению;
- предусмотреть предстоящие начисления с детализацией;
- обеспечить достаточное сальдо на ЕНС для автоматического зачёта.
Как будет работать механизм зачёта:
- По НДФЛ — зачтут через 2 дня после окончания каждого периода, если есть деньги на ЕНС.
- По взносам — до 3-го числа месяца уплаты или через 3 дня после появления средств.
Если суммы начислений в реальности окажутся больше, чем заявлено в уведомлении — понадобится подать новое. Если меньше — излишек вернётся на ЕНС после сдачи 6-НДФЛ и РСВ. То есть, система вроде как самообучаемая, но без ручной правки всё равно не обойтись.
Раздельное уведомление или универсальное? Не путать
Интересный нюанс: если компания подаст два уведомления — одно за конкретные периоды, другое с прогнозом на будущее — налоговая засчитает суммы по первому документу. Так что важна не только точность, но и очередность подачи. Не перепутать — иначе автоматизация превратится в головоломку.
Прощание с имущественными уведомлениями: налоговая берёт калькулятор в руки
С 1 апреля 2027 года — ещё одно изменение. Уведомления по имущественным налогам (транспорт, земля, имущество) планируют отменить. Вместо них налоговые органы будут самостоятельно формировать сообщения с рассчитанными суммами. Основание — данные из Росреестра, ГИБДД и других ведомств.
Что это значит:
- Организации не обязаны больше сообщать налоговикам, сколько у них машин, участков и объектов.
- Зато им придётся внимательно сверять полученные сообщения. Ошибки будут, и на стороне инспекции тоже.
- Платежи по этим налогам начнут рассчитываться на основании полученных сведений, а не по данным от самого налогоплательщика.
Словом, проверять всё равно придётся. Только теперь — не в рамках подачи уведомлений, а в формате активной сверки с реестрами.
Оптимизация или ещё одна проверка на внимательность?
Поправки по уведомлениям вступят в силу через 9 месяцев после официального опубликования закона. До этого времени — можно подготовиться: пересмотреть процессы, проверить систему расчётов, обновить шаблоны уведомлений.
Кому станет проще? Тем, у кого предсказуемый фонд оплаты труда, нет географических особенностей в налогообложении (Крайний Север, Дальний Восток), и бухгалтерия умеет прогнозировать суммы заранее.
Кому будет сложнее? Тем, у кого зарплаты плавают, штат меняется, а в бюджете всё «по факту».
Что нужно делать уже сейчас:
- Оцените целесообразность перехода на единое уведомление. Если зарплатный фонд стабилен, а кадровые изменения редки, новый механизм может быть удобен.
- Обновите регламент контроля по ЕНС. Зачёт налогов и взносов теперь зависит от даты формирования сальдо, а не от момента подачи уведомления.
- Проведите ревизию учёта имущественных объектов. Особенно важно проверить данные по земле, транспорту и объектам с кадастровой стоимостью — с 2027 года инспекторы будут рассчитывать налоги на их основе.
Реформа отчётности — это не облегчение, а просто другая форма нагрузки. Чтобы она не стала неожиданной, стоит познакомиться с ней заранее. И помнить: «подавать меньше» не значит «работать меньше». Это значит — работать аккуратнее.
