Инструкция от девелопера: берем ЗПИФ, кооператив, ИП… и доначисления на миллионы

История про то, как застройщик решил поиграть в налогового конструктора: здесь ЗПИФ, там кооператив, а до кучи — ИП на УСН. Все красиво на бумаге, а в реальности — обнал, дробление, «бумажные» подрядчики и суд, который говорит: «Ребята, ну вы сами виноваты».

Что придумали

• Девелопер работает на ОСН, но основные доходы аккуратно распределяются на ИП и кооперативы на УСН.
• Деньги еще прогоняются через ЗПИФ (Закрытый паевой инвестиционный фонд), чтобы уж совсем красиво.
• Все субподрядчики свои, родные — счета, IP-адреса, даже почта у всех одна.

На бумаге — настоящая синергия. А в жизни — топорная схема дробления и обналичивания.

Что нашла налоговая

• Подрядчики без штата, без техники, без помещений.
• Договоры составлены под копирку, даже опечатки совпадают.
• Почта у всех одна на всех, как общая ложка в студенческом общаге.
• Деньги гоняются кругами, а потом уходят налом в туман.

Бизнес говорит: «Это бизнес-модель такая! Мы распределяем потоки, диверсифицируем нагрузку, минимизируем риски…»

ФНС в ответ: «Нет, это классика 2000-х: дробление, обнал, фальшивые расходы. Платите».

Что решил суд

Все инстанции в один голос:

• Это схема дробления и фиктивного документооборота.
• Контрагенты — технички.
• Никаких реальных расходов.
• Доначисления по полной: НДС, налог на прибыль, пени, штрафы.
• Реконструкции не будет.

Постановление АС Уральского округа № Ф09-7489/24 от 11.03.2025 по делу № А76-35948/2022

Записаться на консультацию

Подписывайтесь на наш телеграм-канал ⬆