С 1 января 2025 года в России начал действовать туристический налог. Его обязаны взимать те средства размещения, которые входят в реестр классифицированных объектов — и только в тех регионах, где местные власти официально ввели налог на уровне закона или постановления.
Если ваш объект стал плательщиком туристического налога, важно внести корректировки по работе в АСУ (отельной CRM). Это необходимо для корректного расчета налога и формирования отчетности для налоговой. Также в системе нужно отмечать гостей, которые относятся к льготным категориям, чтобы учёт был точным и корректным.
Кто платит туристический налог на самом деле
Хотя налог технически взимается средствами размещения, оплачивает его сам гость — сумма налога уже включена в стоимость проживания. Отель или база отдыха просто перечисляет собранные деньги в бюджет.
А кого налог не касается?
Если вы сдаёте квартиры или апартаменты посуточно, но не зарегистрированы как классифицированное средство размещения, туристический налог платить не нужно. Это правило касается тех, кто работает вне официального реестра.
Как рассчитывается туристический налог
Предельные ставки налога по годам:
- 2025 — до 1%
- 2026 — до 2%
- 2027 — до 3%
- 2028 — до 4%
- 2029 — до 5%
Конкретную ставку устанавливает муниципалитет — но она не может превышать значение, установленное для текущего года.
Также установлена минимальная сумма налога — 100 ₽ за сутки проживания.
Как считается налог по формуле
Что важно:
- Все дополнительные платные услуги всегда исключаются из расчёта.
- Если в тариф включены услуги (например, питание), и они выделены в чеке отдельной строкой — они тоже исключаются из расчётной базы.
После расчёта по процентной ставке сумма сравнивается с минимальной ставкой (100 ₽ × кол-во ночей). К оплате применяется та сумма, которая выше.
⚠️ Санаторно-курортные объекты всегда платят по минимальной ставке — 100 ₽ в сутки за каждого гостя.
Примеры расчёта
📌 Пример 1
Гость проживал с 10.05 по 15.05 (5 ночей).
Стоимость проживания без дополнительных услуг — 36 000 ₽
НДС — 20%, ставка туристического налога — 1%.
- Стоимость проживания без НДС:
36 000 × 100 / 120 = 30 000 ₽ - Налог по процентной ставке:
30 000 × 1 / 101 = 297,03 ₽ - Минимальный налог:
5 × 100 = 500 ₽
➡ К оплате: 500 ₽ (так как это больше)
📌 Пример 2
Гость проживал с 25.07 по 27.07 (2 ночи).
Стоимость проживания без дополнительных услуг — 42 000 ₽
НДС — 20%, ставка туристического налога — 1%.
- Стоимость проживания без НДС:
42 000 × 100 / 120 = 35 000 ₽ - Налог по процентной ставке:
35 000 × 1 / 101 = 346,53 ₽ - Минимальный налог:
2 × 100 = 200 ₽
➡ К оплате: 346,53 ₽ (так как больше минимального)
Как и когда платить налог
Туристический налог сдается ежеквартально. Вот как выглядит график:
I квартал 2025 - сдача декларации до 25 апреля - уплата налога до 28 апреля
II квартал 2025 - сдача декларации до 25 июля - уплата налога до 28 июля
III квартал 2025 - сдача декларации до 25 октября - уплата налога до 28 октября
IV квартал 2025 - сдача декларации до 25 января 2026 - уплата налога до 28 января 2026
📌 Если у вас несколько объектов в одном муниципалитете, можно выбрать одну налоговую инспекцию для отчётности. Но важно уведомить об этом не позднее, чем за 30 рабочих дней до сдачи декларации, и сообщить во все отделения ФНС, с которыми работаете.
Кто освобождается от туристического налога
Некоторые категории граждан не платят туристический налог вообще. В перечень льготников входят:
- Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
- Участники специальной военной операции
- Ветераны боевых действий и инвалиды I–II групп
- Дети-инвалиды, инвалиды с детства
Чтобы воспользоваться льготой, гость должен предоставить документы при заселении.
‼️ Регионы могут добавлять свои льготные категории — уточняйте информацию на местном уровне.
Где действует туристический налог
На 2025 год налог введён в ряде городов и регионов России — перечень постоянно расширяется.
Решение о введении принимают муниципалитеты и города федерального значения.
Поэтому, если вы ищете ответ на вопросы:
«Нужно ли платить туристический налог в моём регионе?» или
«Коснулся ли налог моего отеля или базы отдыха?» —
обращайтесь к региональным нормативным актам или проверьте статус объекта в реестре классифицированных СР.