Друзья, налоги — не самая душевная тема, НО очень важная особенно в контексте текущего дефицита бюджета. И пока там "дыра", а доходы от нефти падают, важно следить, как перераспределяются денежные потоки. Сегодня разберем, как работает новая прогрессивная шкала НДФЛ, и почему Минфин радуется росту поступлений ...
Напомню, что с 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Вместо прежней двухступенчатой системы (13% и 15%) теперь:
— 13% — доходы до 2,4 млн руб. в год;
— 15% — от 2,4 до 5 млн;
— 18% — от 5 до 20 млн;
— 20% — от 20 до 50 млн;
— 22% — свыше 50 млн.
Что важно: повышенные ставки применяются только к «лишней» части дохода, а не ко всей сумме. Допустим, если вы зарабатываете 3 млн рублей в год, то повышенный налог в 15% вы платите только с 600 тыс. (разница от порога 2,4 млн).
🔍 И вот мы видим первую статистику:
▪️ За I квартал 2025 года федеральный бюджет получил 37,8 млрд рублей от прогрессивной части НДФЛ — на 40% больше, чем год назад. Туда идут все сборы по ставкам выше 13%; оставшееся перечисляется в региональные и муниципальные бюджеты. Т.о. основной прирост обеспечили только самые высокодоходные граждане — большинство других россиян пока продолжают платить по ставке 13%.
▪️ При этом поступления по повышенному НДФЛ пока составляют лишь каплю в море — менее 2,5% от общего объема всех доходов от НДФЛ (всего собрано 1,6 трлн рублей за квартал). Основная причина — эффект от прогрессивной шкалы проявляется не с начала года.
▪️ Структурная особенность вот в чём: налог удерживается с превышения по мере достижения порогов. То есть большинство "богатых" еще не достигли своих повышенных налоговых ступеней. Более масштабные поступления ожидаются ближе к IV кварталу, когда в том числе компании выплачивают годовые бонусы и дивиденды.
Почему это важно:
- Доходы от прогрессивного НДФЛ помогают компенсировать падающие нефтегазовые доходы. В начале мая этого года Urals подешевел до $50 за баррель, а Минфин уже сократил прогнозы по сырьевым доходам на год с 11 до 8,3 трлн руб.;
- За счёт роста зарплат в январе – феврале 2025 года (на 16,5% по данным Росстата) больше граждан попадает в более высокие налоговые категории. К слову, к 2028 году Минэкономразвития ожидает роста зарплат в полтора раза;
- В финплане на 2025 год заложено аж 810,5 млрд рублей поступлений от НДФЛ в федеральный бюджет — прирост почти на 140%.
Почему этого всё равно мало❓
Даже при таких темпах в масштабах дефицитного бюджета нового НДФЛ пока недостаточно. Минфин уже пересмотрел прогноз по дефициту на 2025 год — с 1,2 до 3,8 трлн рублей. Так что поступлений от богатых не хватит, чтобы компенсировать снижение нефтегазовых доходов, особенно при слабой нефти и крепком рубле.
Что ж, друзья, введение прогрессивной шкалы — логичный шаг, особенно в условиях сложного внешнеэкономического фона и дефицита сырьевых доходов. Его текущий вклад в бюджет остается скромным, а эффект будет нарастать медленно и неравномерно. Правда в том, что без роста экономики и эффективности управления расходами одного изменения ставок налога недостаточно...