ФНС активно борется с попытками компаний применять незаконные схемы налоговой оптимизации. Среди наиболее распространенных подозрительных практик — использование фиктивных контрагентов, дробление бизнеса, подмена трудовых отношений, заключение агентских договоров, а также операции с займами и подотчетами.
Налоговики особенно внимательно следят за компаниями, применяющими упрощенную систему налогообложения. В этом материале мы рассмотрим, по каким причинам владельцы таких предприятий могут получить уведомление от ФНС и как на него правильно ответить.
Самые частые претензии ФНС к организациям на УСН — это занижение доходов, фиктивное дробление бизнеса, необоснованные расходы, ошибки при подаче уведомления, накопление дебиторской задолженности и уплата налога через проблемный банк.
Зачастую претензии возникают к
- безвозмездно полученному имуществу;
- сокрытой выручке;
- нетипичным сделкам;
- субсидиям из бюджета;
- доходам по другим спецрежимам предпринимателя (например, ПСН).
Одна из критических ошибок, за которую компанию могут обвинить в незаконном дроблении, — отражение дохода за год, максимально близкого к предельному.
ФНС строже контролирует переход на упрощенку, чем уход с нее. Налоговая рассматривает накопление дебиторской задолженности как мошенническую схему.
Любой налогоплательщик может оказаться в ситуации, когда уплаченный им налог не дошел до бюджета, поскольку у банка отозвали лицензию. Отзыв лицензии — актуальное явление, от которого не может быть застрахован ни один банк.
В каких случаях налоговая направляет требование о предоставлении пояснений
Налоговая вправе запрашивать у упрощенцев документы на камералке, только если вы подали уточненку по УСН через два года после исходной декларации и уменьшили налог или увеличили убытки (п. 8.3 ст. 88 НК).
Инспекторы запрашивают пояснения на «камералках» декларации в следующих случаях:
- показали убытки в декларации;
- посчитали налог по льготной ставке;
- сдали нулевую декларацию;
- получили выручку с НДС.
Требование о предоставлении пояснений по УСН налоговая направляет тем компаниям, которые указали в декларации по налогу убыток. Кроме того, такое требование может быть направлено, если в декларации не соблюдаются контрольные соотношения.
Как правильно ответить на требование о предоставлении пояснений
Получив «УСН-требования», проверьте декларацию. Контрольные соотношения, которые должны совпадать в отчете упрощенцев, ФНС привела в письме от №ЕА-4-15/2048@ от 21.02.2023.
Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы. Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в КУДиР. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию. Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять.
Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в книге учета, поясните, что правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН, и цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности. Ответ на требование по УСН должен содержать причины, по которым деятельность оказалась убыточной.
Подробнее о том, как избежать рисков налоговой оптимизации и как законно снизить налоговую нагрузку на бизнес в 2025 году на VIII Всероссийской бухгалтерской конференции «Летняя сессия» расскажет основатель и руководитель Академии Финансов и Налогов «АФиНа» Светлана Беляева.
Мероприятие пройдет 18-20 июня в онлайн-формате!
В своем выступлении «Риски налоговой оптимизации 2025» спикер подробно разберет:
- Дробление - 2025 и франшиза.
- Работа с СМЗ.
- Услуги на аутсорсе: юрист, бухгалтерия, маркетинг, кадры и клиринг.
- Задаток вместо аванса.
- Компенсации и подарки сотрудникам.
- Совмещение налоговых режимов.
Мы меняем все! Чем запомнится новая Конференция «Клерка»
VIII Всероссийская бухгалтерская конференция «Летняя сессия» пройдет в онлайн-режиме! Вам не придется никуда ехать, прерывать рабочие процессы или переносить долгожданный отпуск. Вы можете выбрать удобный тариф участия — только онлайн или с записями выступлений, чтобы потом пересмотреть интересные доклады или посмотреть их в первый раз — если пропустили.
Еще одна фишка новой Конференции — целых три дня и у каждого своя тема!
- налоги, отчетность, кадровый и воинский учет;
- маркетплейсы и Ecom;
- бухгалтерский аутсорсинг и проверки бизнеса.
Мы понимаем, что многим хочется послушать и про отчетность, и про поиск новых клиентов на рынке. Или про изменения работы на маркетплейсах и налоговые требования, поэтому мы решили не делать параллельные потоки, а разбить выступления спикеров на три дня.
Вам не придется выбирать, какая из тем для вас важнее, можно посмотреть выступления всех экспертов.
Что в программе
18 июня — Налоги-2025: под прицелом ФНС
- НДС: сложные вопросы
- Отчетность за полугодие и сложные вопросы исчисления НДФЛ
- Риски налоговой оптимизации 2025
- Развитие бизнеса за счет государства: Сколково, гранты, льготы
- Кадровый и воинский учет: изменения 2025
- Налоговые проверки — 2025
19 июня — Маркетплейсы: от импорта до проверок
- Бухгалтер маркетплейса
- НДС при работе на маркетплейсе
- Импортный товар на маркетплейсах: бухгалтерские тонкости и практика
- Налоговые проверки селлеров: требования ФНС
20 июня — Аутсорс: больше клиентов и меньше рисков
- Бухгалтер на аутсорсе: договор, клиенты, прайс-лист
- Бухгалтер-аутсорсер, 115-ФЗ и Росфинмониторинг
- Психология в бухгалтерии и мышление предпринимателя
- Требования ФНС и ответственность бухгалтера-аутсорсера
Мы продолжаем работать над программой, чтобы сделать ее еще более интересной и насыщенной, поэтому следите за изменениями на сайте конференции.
Мы пригласили лучших экспертов в своей области
Консультант-практик по вопросам налогообложения Марина Климова расскажет, как работать с новым форматом электронных счетов-фактур и УПД, развенчает мифы о восстановлении НДС и сделает разбор особенностей налогового контроля по НДС в 2025 – 2026 гг.
Подробные рекомендации и инструкции по прохождению камеральных и выездных налоговых проверок в своем выступлении даст президент, главный эксперт «Центра финансовых экспертиз» Михаил Мухин.
Руководитель Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, д.э.н. Дмитрий Ряховский разберет важную тему требований ФНС и ответственности бухгалтера-аутсорсера. Спикер расскажет, какие риски могут угрожать специалисту в таком режиме работы.
Основные нюансы при составлении отчетности за полугодие и исчислении НДФЛ в своем выступлении разберет Оксана Каверина, руководитель аутсорсинговой компании «Уполномоченная бухгалтерия».
Подробно о последних изменений в ТК РФ, а также готовящихся законопроектах с поправкам расскажет эксперт по трудовым отношениям и консультант по управлению Елена Пономарева.
Также перед вами выступят и другие ведущие спикеры страны со своими полезными и интересными докладами.