ТГ канал для бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов https://t.me/barkalova_expert
ТГ канал для предпринимателей, собственников бизнеса, ИП https://t.me/BarkalovaExpert_pronalogi
Частное охранное предприятие «Гранд-Мангуст» оказалось под камеральной проверкой налоговых органов из-за подозрений в выплатах заработной платы «в конвертах» — наличными и без отражения в отчетности.
Главные этапы выявления схемы уклонения:
1. Анализ расчетного счета
Налоговики изучили движение средств и установили, что почти половина оборота — около 45% — была снята наличными дважды в месяц.
Такой регулярный вывод денег свидетельствовал о серых, неофициальных выплатах.
2. Встречные проверки
Запросы позволили определить количество охраняемых объектов и фактический график работы. Выяснилось, что 27 объектов охранялись круглосуточно (24/7), и один — на протяжении 15 часов в день.
3. Запрос в Росгвардию
Проверили, сколько сотрудников числятся официально, чтобы сравнить с потребностями охраны.
4. Допросы сотрудников
Охранники подтвердили реальные графики работы и рассказали, что часть зарплаты получают наличными от кураторов, а часть — безналично.
5. Расчет реальной численности и зарплатной массы
Исходя из стандартной 40-часовой рабочей недели, потребность в сотрудниках составила 123 человека. С учетом данных допросов был оценен реальный фонд оплаты труда.
Вывод, который сделала налоговой службы - ЧОП фактически не мог обеспечить охрану объектов заявленным составом сотрудников. Значительная часть зарплат не отражалась в отчетности, что привело к занижению страховых взносов.
Суд поддержал позицию налоговиков, и компании доначислили более 700 тысяч рублей страховых взносов, а также штрафы в размере 40% и пени.
Какой вывод можно сделать из данного судебного разбирательства?
Даже без выездных проверок налоговые органы эффективно выявляют незаконные выплаты, используя анализ банковских операций, встречные проверки и проверку бизнес-логики.
Для тех, то любит почитать первоисточник Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25.02.2025 по делу № А49-3678/2023
Не забывайте подписываться и ставить лайк!
ТГ канал для бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов https://t.me/barkalova_expert
ТГ канал для предпринимателей, собственников бизнеса, ИП https://t.me/BarkalovaExpert_pronalogi