Как оформить справку о доходах: разбор требований ФНС

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ является важным документом для подтверждения доходов сотрудников. В 2025 году Федеральная налоговая служба (ФНС) России обновила требования к оформлению этой справки. В данной статье от команды проекта 42Clouds мы разберем, как правильно оформить справку, какие изменения произошли и как использовать программу 1С:ЗУП для упрощения этого процесса.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Справка о доходах 2-НДФЛ — это документ, подтверждающий доходы физического лица, а также сумму налога, удержанного с этих доходов. Работодатель обязан предоставлять такую справку сотрудникам, если они требуют ее для оформления различных документов, например, для подачи налоговой декларации или получения кредита.

С 2025 года были внесены изменения в оформление справки 2-НДФЛ, и работники должны учитывать новые требования, связанные с прогрессивной шкалой НДФЛ и обязательным заполнением новых форм налоговой отчетности.

Как получить справку о доходах 2-НДФЛ?

Для получения справки о доходах по форме 2-НДФЛ работник должен подать запрос работодателю. Запрос можно оформить в произвольной форме. Некоторые организации выдают справки по устной просьбе без оформления письменного запроса. Однако для официального оформления можно подать заявление в письменном виде.

Справку также можно получить через различные электронные каналы:

• Портал «Госуслуги». В личном кабинете на портале «Госуслуги» можно заказать справку 2-НДФЛ, которая будет составлена в электронном виде.
• Сайт Федеральной налоговой службы (ФНС). На сайте ФНС также можно получить справку, она будет сгенерирована в электронном виде и подписана усиленной квалифицированной подписью.

Стоит отметить, что через портал Госуслуги или сайт ФНС справку можно получить только после 1 апреля текущего года.

Когда и как должна быть оформлена справка 2-НДФЛ?

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, работодатели обязаны предоставлять справку 2-НДФЛ по запросу работника. Для этого работник должен подать заявление с указанием периода, за который требуется справка. Работодатель обязан выдать справку в срок не позднее трех рабочих дней.

Кроме того, справка 2-НДФЛ предоставляется по запросу сотрудников в любое время, если они нуждаются в таком документе для предоставления в банк или другие организации. Также важно помнить, что справка должна быть оформлена по данным 6-НДФЛ, если расчеты были произведены.

Как заполнить справку 2-НДФЛ с учетом изменений?

С 2025 года в России введена прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В связи с этим при заполнении справки 2-НДФЛ необходимо учитывать следующие важные моменты:

1. Разделение доходов по категориям. Теперь доходы должны быть распределены по соответствующим ставкам налога, которые варьируются в зависимости от суммы дохода. Важно корректно указать каждый доход и отнести его к нужной категории.
2. Учет налоговой базы. Для каждой категории доходов следует указать налоговую базу, что обеспечивает правильное исчисление налога.
3. Налоговые вычеты. Все предоставленные налогоплательщику вычеты должны быть детально прописаны с указанием оснований и сумм.

Прогрессивная шкала ставок НДФЛ в 2025 году

С 1 января 2025 года в России введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Ставки следующие:

• 13% — для годового дохода до 2,4 млн руб.;
• 15% — для дохода от 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18% — для дохода от 5 млн до 10 млн руб.;
• 20% — для дохода от 10 млн до 50 млн руб.;
• 22% — для дохода свыше 50 млн руб.

Эти ставки не касаются пассивных доходов, таких как дивиденды или проценты по вкладам. Повышенные ставки применяются только к той части дохода, которая превышает установленный порог.

Где и как можно получить справку о доходах?

Справку 2-НДФЛ можно получить через следующие каналы:

1. Работодатель. Работодатель обязан выдать справку на основании запроса сотрудника в срок не более трех рабочих дней.
2. Портал «Госуслуги». В личном кабинете на портале «Госуслуги» можно заказать справку в электронном виде. Этот способ удобен для тех, кто предпочитает использовать онлайн-услуги.
3. Сайт ФНС. На официальном сайте ФНС также можно заказать справку, которая будет предоставлена в электронном формате и подписана квалифицированной подписью.

Кроме того, важно учитывать, что справку можно получить только после 1 апреля текущего года через эти платформы.

Как оформить справку 2-НДФЛ в 1С:ЗУП?

Для оформления справки 2-НДФЛ с помощью программы 1С:ЗУП, выполните следующие шаги:

1. Откройте раздел «Налоги и взносы» и выберите пункт «Все документы по НДФЛ».
2. Нажмите кнопку «Создать» и выберите год, за который формируется справка.
3. Укажите организацию, сотрудника и период для формирования справки.
4. В поле «Сформировать» выберите нужный вариант: сводная справка или справка с учетом кодов ОКТМО/КПП и ставок налога.
5. Заполните все поля, проверив правильность данных, и нажмите «Провести».
6. Для проверки корректности заполнения используйте кнопку «Проверить».
7. После того как все поля будут заполнены и проверены, сформируйте и распечатайте справку.

Заключение

С введением прогрессивной шкалы НДФЛ и изменений в налоговой отчетности в 2025 году важно соблюдать новые требования и внимательно подходить к заполнению справки 2-НДФЛ. Правильное оформление документа обеспечит корректность налогового учета и поможет избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов. Важно также использовать возможности программных решений, таких как 1С, для упрощения процесса составления справок.