Разобраться в налогах иностранцев на самом деле не сложно, и нужно это не только бухгалтерам, как думают многие. Если вы будете иметь даже базовые представления по этой теме, сможете проконтролировать налоги иностранцев в своей компании. Возможно, сэкономите деньги иностранца или организации, как сделала студентка моего курса.
Для начала определяем налоговый (не правовой!) статус иностранца: резидент / нерезидент. Подробно об этом ЗДЕСЬ. Для некоторых категорий это ключевой момент: визовые, студенты, IT-специалисты и тд.
Для нерезидентов ставка фиксированная — 30% (статья 224 НК РФ). А для резидентов может меняться.
Потому что нашумевшая в конце 2024г прогрессивная шкала НДФЛ распространяется и на иностранцев-резидентов. Учитывайте этот момент при формировании ставки НДФЛ.
Есть категории иностранцев, для которых не требуется определять налоговый статус. Поэтому я всегда говорю, что разбираться в категориях очень и очень важно, так как от этого многое зависит.
У кого ставка НДФЛ будет 13%?
- Патентники
- ВКС
- Беженцы
- Граждане ЕАЭС (но у этой категории есть нюансы, по поводу которых до сих пор происходят споры).
Чтобы в конце года правильно определить статус и ставку НДФЛ вам необходимо перед приемом на работу понимать, когда иностранец въехал в РФ и сколько здесь находился. Легко это отследить по штампам в паспорте или миграционной карте.
А затем ежемесячно контролировать пересечение границы. Тогда проблем с налоговой не будет.
